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陳詩(shī)晗老師

職稱： 注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師

2019-06-16 21:08

當(dāng)期的遞延所得稅是5，遞延所得稅期末余額為15

章魚小肉丸 追問

2019-06-16 21:12

那遞延所得稅資產(chǎn)為什么是17年初借方加上當(dāng)期的借方呢？而遞延所得稅資產(chǎn)只算當(dāng)期的

陳詩(shī)晗老師 解答

2019-06-16 21:14

沒明白你什么意思。
不管遞延所得稅資產(chǎn)還是負(fù)債，他們的期末都是期初+本期發(fā)生

章魚小肉丸 追問

2019-06-16 21:16

陳詩(shī)晗老師 解答

2019-06-16 21:19

這是教材例題，這是用你期末的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)*稅率  -  期初的倒推出本期發(fā)生額

章魚小肉丸 追問

2019-06-16 21:25

我的意思??！為什么遞延所得稅資產(chǎn)1075000是用期初加本期的，而遞延所得稅負(fù)債只用本期的發(fā)生額?

陳詩(shī)晗老師 解答

2019-06-16 21:32

1075000是用期末應(yīng)有的遞延所得稅-期初倒推出本期的。
這里的遞延所得稅負(fù)債，直接是用當(dāng)期的確定的。
不管你用這兩種哪種計(jì)算最后結(jié)果都是一樣的。
你遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債都可以用以上兩種來確認(rèn)，只是看哪種 核算更簡(jiǎn)章。
這里是遞延所得稅負(fù)債只有一個(gè)發(fā)生額，
這樣直接計(jì)算更方便

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相關(guān)問題討論
當(dāng)期的遞延所得稅是5，遞延所得稅期末余額為15
2019-06-16 21:08:53
您好，問題是計(jì)入所得稅費(fèi)用？
2022-03-21 03:46:53
你好，學(xué)員，這個(gè)因?yàn)楫?dāng)期所得稅費(fèi)用=應(yīng)交所得稅減去遞延所得稅資產(chǎn)，加上遞延所得負(fù)債產(chǎn)生的費(fèi)用的
2022-02-17 21:36:28
答案為：C 甲公司2X18年的所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅(1050-50%2B100%2B50/25%)×25%-遞延所得稅收益(200-150)=275(萬元);或者:2×18年所得稅費(fèi)用=[1050%2B永久性差異(-50%2B100)]×25%=275(萬元)。
2023-07-07 14:09:34
2016年會(huì)計(jì)上確認(rèn)了預(yù)計(jì)負(fù)債，沒有算成17年的，是作為17年的其他初數(shù) 遞延所得稅費(fèi)用=遞延所得稅負(fù)債-遞延所得稅資產(chǎn)，這個(gè)公式怎么理解？ 遞延所得稅費(fèi)用來源于可抵扣暫時(shí)性差異，當(dāng)可抵扣暫時(shí)性差異發(fā)生時(shí)借方記入遞延所得稅資產(chǎn)，當(dāng)可抵扣暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回時(shí)借方記入遞延所得稅費(fèi)用，當(dāng)可抵扣暫時(shí)性差異發(fā)生時(shí)，遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)減少了所得稅費(fèi)用，當(dāng)可抵扣暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回時(shí)，遞延所得稅資產(chǎn)的轉(zhuǎn)回加大了所得稅費(fèi)用，這個(gè)加大的所得稅費(fèi)用稱之為遞延所得稅費(fèi)用，是由遞延所得稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)回而產(chǎn)生，故稱為遞延所得稅費(fèi)用，如果所得稅費(fèi)用是和應(yīng)交所得稅對(duì)應(yīng)的就叫所得稅費(fèi)用，如果所得稅費(fèi)用是和遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債對(duì)應(yīng)的就叫遞延所得稅費(fèi)用。 與遞延所得資產(chǎn)的關(guān)系 遞延所得資產(chǎn)與遞延所得稅費(fèi)用之間是轉(zhuǎn)化與被轉(zhuǎn)化的關(guān)系。當(dāng)應(yīng)交所得稅沒有被確認(rèn)為費(fèi)用時(shí)就確認(rèn)為遞延所得稅資產(chǎn)，遞延所得稅資產(chǎn)最終會(huì)轉(zhuǎn)化為遞延所得稅費(fèi)用，但遞延所得稅費(fèi)用并不單從遞延所得稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)化而來，也可由遞延所得稅負(fù)債轉(zhuǎn)化而來。 當(dāng)資產(chǎn)的賬面價(jià)值<資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)[或者負(fù)債的賬面價(jià)值>負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)],這時(shí)會(huì)調(diào)增應(yīng)納稅所得，計(jì)入遞延所得稅資產(chǎn)； 當(dāng)資產(chǎn)的賬面價(jià)值>資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)[或者負(fù)債的賬面價(jià)值<負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)],],這時(shí)會(huì)調(diào)減應(yīng)納稅所得，計(jì)入遞延所得稅負(fù)債。 至于遞延所得稅費(fèi)用，是以前的概念，新準(zhǔn)則已經(jīng)不涉及這個(gè)說法了。 本回答由經(jīng)濟(jì)金融分類達(dá)人 葛麗推薦
2017-06-14 10:50:20
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