宏達(dá)暖通 追問(wèn)

2019-06-16 20:59

還沒(méi)明

王雁鳴老師 解答

2019-06-16 21:11

您好，比如當(dāng)月進(jìn)機(jī)器兩臺(tái)，20萬(wàn)元，賣了一臺(tái)，沒(méi)有收款開(kāi)票，采購(gòu)時(shí)，借：庫(kù)存商品，20萬(wàn)元，貸：現(xiàn)金或者銀行存款等科目，20萬(wàn)元。銷售了1臺(tái)沒(méi)收款也沒(méi)有開(kāi)票，借；發(fā)出商品，10萬(wàn)元，貸：庫(kù)存商品，10萬(wàn)元。
        下個(gè)月又采購(gòu)3臺(tái)，銷售1臺(tái)開(kāi)具發(fā)票，15萬(wàn)元，但沒(méi)有收款，采購(gòu)時(shí)，借：庫(kù)存商品，30萬(wàn)元，貸；現(xiàn)金或者銀行存款等科目，30萬(wàn)元。銷售1開(kāi)具了發(fā)票，借：應(yīng)收賬款，15萬(wàn)元，貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，15萬(wàn)元（假設(shè)不考慮稅費(fèi)），結(jié)轉(zhuǎn)這1臺(tái)的成本，借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，10萬(wàn)元，貸：庫(kù)存商品，10萬(wàn)元。又發(fā)出1臺(tái)，沒(méi)收款也沒(méi)有開(kāi)票，則，借：發(fā)出商品，10萬(wàn)元，貸：庫(kù)存商品，10萬(wàn)元。那么這個(gè)月的盈虧就是15-10=5萬(wàn)元，即盈利5萬(wàn)元。
        再下個(gè)月，又購(gòu)買4臺(tái)，賣了1臺(tái)開(kāi)了發(fā)票，15萬(wàn)元，則采購(gòu)時(shí)，借：庫(kù)存商品，40萬(wàn)元，貸：現(xiàn)金或者銀行存款，40萬(wàn)元，銷售1臺(tái)開(kāi)具了發(fā)票，借：應(yīng)收賬款，15萬(wàn)元，貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，15萬(wàn)元（假設(shè)不考慮稅費(fèi)），結(jié)轉(zhuǎn)這1臺(tái)的成本，借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，10萬(wàn)元，貸：庫(kù)存商品，10萬(wàn)元。又發(fā)出2臺(tái)，沒(méi)收款也沒(méi)有開(kāi)票，則，借：發(fā)出商品，20萬(wàn)元，貸：庫(kù)存商品，20萬(wàn)元。同時(shí)第一個(gè)月發(fā)出的開(kāi)具了發(fā)票，15萬(wàn)元，并收回貨款，借；現(xiàn)金或者銀行存款，15萬(wàn)元，貸：銷售收入，15萬(wàn)元。結(jié)轉(zhuǎn)這1臺(tái)的成本，借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，10萬(wàn)元，貸：發(fā)出商品，10萬(wàn)元，那這個(gè)月的盈虧就是30-20=10萬(wàn)元，即盈利10萬(wàn)元。