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鄒老師
職稱: 注冊稅務(wù)師+中級會計師
相關(guān)問題討論

你好
外發(fā)加工,借;委托加工物資,貸;原材料
支付加工費,借;委托加工物資,貸;銀行存款
收回,借;庫存商品等科目,貸;委托加工物資
2019-06-11 10:37:18

借:制造費用 18000
生產(chǎn)成本15000
管理費用28330
銷售費用10000
貸:應(yīng)付職工薪酬
2019-06-11 21:24:53

你好 借;管理費用 貸;銀行存款等科目
2018-12-05 08:51:01

借管理費用—勞保費 貸銀行存款
2017-02-28 22:38:06

您好,工業(yè)企業(yè)實用會計分錄匯總
一、 購進時:
1、購進材料,材料未入庫
借:材料采購(包括運雜費)
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)
貸:銀行存款
?。ǜ犊罨蛑保?
或:應(yīng)付票據(jù)
?。ㄉ虡I(yè)匯票)
應(yīng)付賬款
(款未付)
或:現(xiàn)金
2、材料入庫
借:原材料——XX材料
貸:材料采購
二、 生產(chǎn)過程
1、從倉庫領(lǐng)用材料
借:生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品 (A產(chǎn)品領(lǐng)用材料)
——B產(chǎn)品
?。˙產(chǎn)品領(lǐng)用材料)
制造費用 (車間一般性耗用材料)
管理費用 (管理部門領(lǐng)用材料)
貸:原材料——XX材料
2、計算(結(jié)轉(zhuǎn))本月工資
借:生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品 (A產(chǎn)品工人工資)
B產(chǎn)品 (B產(chǎn)品工人工資)
制造費用 (車間管理人員工資)
管理費用 (廠部管理部門人員工資,含財務(wù)人員)
貸:應(yīng)付職工薪酬
3、從銀行提取現(xiàn)金,備發(fā)工資
借:庫存現(xiàn)金
貸:銀行存款
4、以現(xiàn)金發(fā)放職工工資
借:應(yīng)付職工薪酬
貸:庫存現(xiàn)金
5、以銀行存款預(yù)付下半年或下年度報刊雜志費(房租費或保險費)
借:待攤費用
貸:銀行存款
6、攤銷(或分攤)保險費等
借:管理費用(或制造費用)
貸:待攤費用
7、計提(或預(yù)提)銀行短期借款利息
借:財務(wù)費用
貸:預(yù)提費用
8、支付本季度短期借款利息
借:預(yù)提費用 (前兩個月已預(yù)提的利息)
財務(wù)費用 (本月的利息)
貸:銀行存款 (支付的利息)
9、計提本月固定資產(chǎn)折舊
借:制造費用 (車間設(shè)備折舊)
管理費用 (廠部固定資產(chǎn)折舊)
貸:累計折舊
10、職工報銷藥費
借:應(yīng)付職工薪酬
?。ㄔ诼毬毠ぃ?
管理費用 (退休人員)
貸:庫存現(xiàn)金
11、用現(xiàn)金購買辦公用品
借:管理費用
?。ü芾聿块T辦公用)
制造費用
?。ㄜ囬g辦公用)
貸:庫存現(xiàn)金
12、出差人員借支差旅費
借:其他應(yīng)收款——XX
貸:庫存現(xiàn)金
13、出差人員歸來報銷差旅費(多借、退回余款)
借:管理費用(或制造費用)
(報銷的金額)
庫存現(xiàn)金
?。ㄍ嘶氐目铐棧?
貸:其他應(yīng)收款——XX
(原來借支的金額)
14、出差人員歸來報銷差旅費(少借、補足款項)
借:管理費用(或制造費用)
?。▓箐N的金額)
貸:其他應(yīng)付收款—XX
?。ㄔ瓉斫柚У慕痤~)
庫存現(xiàn)金 (補足的現(xiàn)金)
15、月末,分配并結(jié)轉(zhuǎn)制造費用
借:生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品
——B產(chǎn)品
貸:制造費用
16、月末,結(jié)轉(zhuǎn)完工入庫產(chǎn)品成本
借:庫存商品——XX產(chǎn)品
貸:生產(chǎn)成本——XX產(chǎn)品
三、 銷售時
1、銷售產(chǎn)品,取得收入
借:銀行存款
?。ㄊ盏街被虼婵畲嫒脬y行)
或:應(yīng)收票據(jù) (收到商業(yè)匯票)
或:應(yīng)收賬款 (未收到款項)
貸:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅 (銷項稅額)
2、銷售產(chǎn)品,用銀行存款代墊運雜費,并向銀行辦妥托收手續(xù)
借:應(yīng)收賬款——XX單位
貸:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
銀行存款 (代墊的運雜費)
3、用銀行存款支付廣告費、展覽費、銷售過程運雜費等
借:銷售費用
貸:銀行存款
4、收回欠款存入銀行
借:銀行存款
貸:應(yīng)收賬款——XX單位
5、結(jié)轉(zhuǎn)已銷售產(chǎn)品的銷售(生產(chǎn))成本
借:主營業(yè)務(wù)成本
貸:庫存商品
6、銷售材料
借:銀行存款(或“應(yīng)收賬款”、“應(yīng)收票據(jù)”)
貸:其他業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
7、結(jié)轉(zhuǎn)出售材料的成本
借:其他業(yè)務(wù)支出
貸:原材料——XX材料
8、計算銷售稅金
借:營業(yè)稅金及附加
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交XX稅
?。ㄏM稅、城建稅、教育費附加)
四、 籌集資金時
1、收到投資
借:固定資產(chǎn)
(設(shè)備、房屋)
或:銀行存款
?。ㄘ泿刨Y金)
無形資產(chǎn)
?。▽@麢?quán)等)
貸:實收資本
2、向銀行借入借款
借:銀行存款
貸:短期借款
?。ㄒ荒暌詢?nèi))
或:長期借款
(一年以上)
3、資本公積轉(zhuǎn)增資本
借:資本公積
貸:實收資本
五、利潤的核算
1、罰款收入
借:銀行存款
貸:營業(yè)外收入
2、罰款支出
借:營業(yè)外支出
貸:銀行存款
3、結(jié)轉(zhuǎn)損益類賬戶
A、結(jié)轉(zhuǎn)收入類
借:主營業(yè)務(wù)收入
其他業(yè)務(wù)收入
營業(yè)外收入
貸:本年利潤
B、結(jié)轉(zhuǎn)費用,成本類
借:本年利潤
貸:主營業(yè)務(wù)成本
其他業(yè)務(wù)支出
營業(yè)外支出
管理費用
財務(wù)費用
銷售費用
營業(yè)稅金及附加
所得稅費用
4、計算所得稅
借:所得稅費用
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅
5、提取盈余公積
借:利潤分配——提取盈余公積
貸:盈余公積
6、向股東分配普通股利
借:利潤分配——應(yīng)付股利
貸:應(yīng)付股利
7、支付股利
借:應(yīng)付股利
貸:銀行存款(或庫存現(xiàn)金)
8、交納所得稅、營業(yè)稅等
借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交XX稅
貸:銀行存款等
六、財產(chǎn)清查時
?。ㄒ唬┡鷾是?
1、盤盈存貸
借:原材料(或庫存商品)
貸:待處理財產(chǎn)損溢
2、盤盈固定資產(chǎn)
借:固定資產(chǎn)
貸:累計折舊
待處理財產(chǎn)損溢
3、盤虧存貸
借:待處理財產(chǎn)損溢
貸:原材料(或庫存商品)
4、盤虧固定資產(chǎn)
借:累計折舊
待處理財產(chǎn)損溢
貸:固定資產(chǎn)
?。ǘ┡鷾屎? 1、盤盈存貨的處理
借:待處理財產(chǎn)損溢
貸:管理費用
2、盤盈固定資產(chǎn)的處理
借:待處理財產(chǎn)損溢
貸:營業(yè)外收入
3、盤虧存貨的處理
借:管理費用
(定額內(nèi)合理損耗)
其他應(yīng)收款——XX
?。ㄘ熑稳速r償)
營業(yè)外支出 (自然災(zāi)害、非常損失)
貸:待處理財產(chǎn)損溢
4、盤虧固定資產(chǎn)的處理
借:營業(yè)外支出
貸:待處理財產(chǎn)損溢
2016-11-05 17:44:00
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精選問題
老師好:?咨詢下,公司與個人合作,個人勞務(wù)費發(fā)票可 問
老師正在計算中,請同學(xué)耐心等待哦 答
小規(guī)模納稅人城建稅減半,教育費附加和地方教育費 問
是的,就是那樣子的哈 答
請問今年發(fā)生的成本費用暫估入賬,明年5.31日前未 問
納稅調(diào)增后不夠彌補虧損的就不需要交稅款 答
老師,母公司賬上沒錢了,子公司賬上錢多,能借個母公 問
付款寫往來款可以,不涉及稅 答
公司實收資本562萬元,已實繳,原股東甲股權(quán)比例80%, 問
甲轉(zhuǎn)讓 40% 股權(quán)的個稅計算: 收入 569.6 萬,對應(yīng)股權(quán)原值 224.8 萬(449.6 萬 ×40%/80%)。 所得 = 569.6-224.8=344.8 萬,按 20% 計稅,需繳個稅 68.96 萬元 答
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