佚名 追問

2019-06-10 14:49

公司可以幫施工隊(duì)代開嗎？涉及到什么稅費(fèi)

莊老師 解答

2019-06-10 14:51

你好，代開發(fā)票，涉及增值稅3%，附加稅12%，印花稅萬(wàn)分之三，企業(yè)所得稅2%

佚名 追問

2019-06-10 14:56

假如是50萬(wàn)的工程，分包了30萬(wàn)出去，要怎么計(jì)算稅費(fèi)呢？

莊老師 解答

2019-06-11 07:31

你好，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅，增值稅計(jì)算公式＝（50-30）*3%/（1+3%）＝5825，

付款時(shí)

借：工程施工---合同成本---分包工程 194175

借： 應(yīng)交稅費(fèi)----簡(jiǎn)易計(jì)稅 5825

貸：銀行存款 200000

佚名 追問

2019-06-11 11:26

對(duì)方是個(gè)人施工隊(duì)哦，您這是公司嗎？

莊老師 解答

2019-06-11 14:48

掛靠工程的會(huì)計(jì)處理方式可參照總包單位財(cái)務(wù)處理方法進(jìn)行.
建筑企業(yè)掛靠業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算的原則是:
(1)以被掛靠方為會(huì)計(jì)核算主體,不能以掛靠方為會(huì)計(jì)核算主體.
(2)將掛靠方看成是被掛靠方的一個(gè)項(xiàng)目部.
建筑企業(yè)掛靠工程的會(huì)計(jì)核算(以被掛靠方為建筑企業(yè)一般納稅人為例)具體分析如下:
第一,被掛靠方項(xiàng)目部專屬賬戶收到掛靠方存入的購(gòu)買建筑材料,特別是購(gòu)買主材和設(shè)備墊資款時(shí):
借:銀行存款
貸:其他應(yīng)付款-(掛靠人名字)
第二,被掛靠方收到業(yè)主預(yù)付工程款時(shí)的賬務(wù)處理如下:
借:銀行存款
貸:預(yù)收賬款[收到業(yè)主預(yù)付款/(1+10%)]
應(yīng)交稅費(fèi)-------應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅)[收到業(yè)主預(yù)付款/(1+10%)×10%]
別人項(xiàng)目掛靠我單位如何進(jìn)行賬務(wù)處理?
對(duì)于掛靠經(jīng)營(yíng)的會(huì)計(jì)處理分兩部分考慮，通常的掛靠形式按照被掛靠人的不同分為兩類，一類是個(gè)人掛靠有資質(zhì)的施工企業(yè)，另一類是沒有資質(zhì)的或者資質(zhì)較低的企業(yè)掛靠有資質(zhì)的企業(yè)的.
【案例分析】
掛靠人以200萬(wàn)元,中標(biāo)某項(xiàng)目,根據(jù)與公司訂立的合同,交掛靠管理費(fèi)3%,共計(jì)6萬(wàn)元。
資金往來設(shè)立: (或叫內(nèi)部往來、或在應(yīng)收帳款－內(nèi)部往來)會(huì)計(jì)科目.
1、收到甲方撥款:
借:銀行存款200
貸:應(yīng)收帳款――甲方 200
2、撥付掛靠單位工程款時(shí):
借:內(nèi)部往來――項(xiàng)目194
貸:銀行存款 194
3、掛靠方提供發(fā)票時(shí):
(1)材料發(fā)票
借:工程施工――項(xiàng)目成本(非人工成本)100
貸:內(nèi)部往來－項(xiàng)目
(2)工資表
借:工程施工—合同成本（人工費(fèi)）60
貸:內(nèi)部往來－項(xiàng)目60
同時(shí):借:應(yīng)付職工薪酬――人工費(fèi)60，
 貸: 應(yīng)付職工薪酬――人工費(fèi)60
(3)稅票:
借:工程施工－項(xiàng)目成本－稅金 =200*5%=10萬(wàn)元
借:所得稅費(fèi)用:=200*3%=6萬(wàn)元
貸:內(nèi)部往來 16萬(wàn)