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靖曦老師
職稱(chēng)： 高級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師
2019-06-05 22:26
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[實(shí)務(wù)問(wèn)答]給客戶(hù)贈(zèng)送的預(yù)付卡如何稅務(wù)處理呢?
日期:2018-03-30 來(lái)源:中國(guó)會(huì)計(jì)視野 作者:東方稅語(yǔ) 編輯:accliu
【問(wèn)題】請(qǐng)問(wèn)老師，我公司給客戶(hù)贈(zèng)送預(yù)付卡金額10000元，公司能稅前扣除嗎？個(gè)人是否需要繳納個(gè)人所得稅呢？
答：
一、公司向客戶(hù)贈(zèng)送的預(yù)付卡10000元與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的可以稅前扣除。
根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及實(shí)施條例等法規(guī)規(guī)定，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。
公司購(gòu)買(mǎi)預(yù)付卡時(shí)，會(huì)計(jì)處理：借：預(yù)付賬款 10000 貸：銀行存款 10000
公司實(shí)際贈(zèng)送客戶(hù)時(shí)，會(huì)計(jì)處理：
借：管理費(fèi)用－業(yè)務(wù)招待費(fèi) 12500 貸：預(yù)付賬款 10000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交個(gè)人所得稅2500元
代扣代繳個(gè)人所得稅相當(dāng)于稅后所得，應(yīng)納個(gè)稅＝10000/（1-20%）*20%＝2500元。
注：業(yè)務(wù)招待費(fèi)10000元部分按現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)處理可以限額扣除，但為客戶(hù)負(fù)擔(dān)的個(gè)稅2500元不得稅前扣除，須全額作納稅調(diào)增處理。
二、預(yù)付卡贈(zèng)送給個(gè)人了，需要按規(guī)定代扣代繳個(gè)人所得稅。會(huì)計(jì)資訊APP下載
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[實(shí)務(wù)問(wèn)答]給客戶(hù)贈(zèng)送的預(yù)付卡如何稅務(wù)處理呢?
日期:2018-03-30 來(lái)源:中國(guó)會(huì)計(jì)視野 作者:東方稅語(yǔ) 編輯:accliu
【問(wèn)題】請(qǐng)問(wèn)老師，我公司給客戶(hù)贈(zèng)送預(yù)付卡金額10000元，公司能稅前扣除嗎？個(gè)人是否需要繳納個(gè)人所得稅呢？
答：
一、公司向客戶(hù)贈(zèng)送的預(yù)付卡10000元與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的可以稅前扣除。
根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及實(shí)施條例等法規(guī)規(guī)定，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。
公司購(gòu)買(mǎi)預(yù)付卡時(shí)，會(huì)計(jì)處理：借：預(yù)付賬款 10000 貸：銀行存款 10000
公司實(shí)際贈(zèng)送客戶(hù)時(shí)，會(huì)計(jì)處理：
借：管理費(fèi)用－業(yè)務(wù)招待費(fèi) 12500 貸：預(yù)付賬款 10000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交個(gè)人所得稅2500元
代扣代繳個(gè)人所得稅相當(dāng)于稅后所得，應(yīng)納個(gè)稅＝10000/（1-20%）*20%＝2500元。
注：業(yè)務(wù)招待費(fèi)10000元部分按現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)處理可以限額扣除，但為客戶(hù)負(fù)擔(dān)的個(gè)稅2500元不得稅前扣除，須全額作納稅調(diào)增處理。
二、預(yù)付卡贈(zèng)送給個(gè)人了，需要按規(guī)定代扣代繳個(gè)人所得稅。
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