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暖暖老師
職稱： 中級會計師,稅務(wù)師,審計師
2019-06-05 09:23
例題：2015年1月1日，購入交易性金融資產(chǎn)1000萬股，每股1元，占股10%；2015年1月31日，公允價值變?yōu)?.2元/股；2015年2月5日，公允價值1.5元/股，再次購入2000萬股，耗資3000萬元，此后共占股30%，構(gòu)成重大影響，此時被投資企業(yè)凈資產(chǎn)公允價值16000萬元。
2015年1月1日
借：交易性金融資產(chǎn)-成本10000 000
貸：銀行存款 10 000000
川哥點評：如果有交易費用，要記入借方投資收益。
2015年1月31日
借：交易性金融資產(chǎn)-公允價值變動 2 000000
貸：公允價值變動損益 2 000 000
川哥點評：每月末確認公允價值變動。
2015年2月5日
借：長期股權(quán)投資-成本 15 000 000（1.5*1000）
貸：交易性金融資產(chǎn)-成本 10 000000
交易性金融資產(chǎn)-公允價值變動 2 000 000
投資收益 3 000000
你看看這例子
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2015年1月1日
借：交易性金融資產(chǎn)-成本10000 000
貸：銀行存款 10 000000
川哥點評：如果有交易費用，要記入借方投資收益。
2015年1月31日
借：交易性金融資產(chǎn)-公允價值變動 2 000000
貸：公允價值變動損益 2 000 000
川哥點評：每月末確認公允價值變動。
2015年2月5日
借：長期股權(quán)投資-成本 15 000 000（1.5*1000）
貸：交易性金融資產(chǎn)-成本 10 000000
交易性金融資產(chǎn)-公允價值變動 2 000 000
投資收益 3 000000
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2019-06-05 09:23:41
您好，一般這兩個都是股票，前者就是隨時準備出售，不準備長期持有，后者可以理解為持有目的不明確，可能隨時出售，也可能一直持有。
2019-08-14 21:17:29
你好，區(qū)別是，交易性金融資產(chǎn)公允價值變動記入損益，其他權(quán)益工具公允價值變動記入其他綜合收益科目中
2020-06-20 13:46:19
是的，都是交易性金融資產(chǎn)。權(quán)益工具的1是指交易性金融資產(chǎn)中的股票，而非權(quán)益工具的3是指交易性金融資產(chǎn)中的債券。
2020-05-21 17:18:35
交易性金融資產(chǎn)是指企業(yè)打算通過積極管理和交易以獲取利潤的債權(quán)證券和權(quán)益證券.企業(yè)通常會頻繁買賣這類證券以期在短期價格變化中獲取利潤
滿足以下條件之一的金融資產(chǎn)應(yīng)當劃分為交易性金融資產(chǎn):⑴ 取得金融資產(chǎn)的目的主要是為了近期內(nèi)出售或回購或贖回.⑵ 屬于進行集中管理的可辨認金融工具組合的一部分,具有客觀證據(jù)表明企業(yè)近期采用短期獲利方式對該組合進行管理.⑶ 屬于金融衍生工具.但被企業(yè)指定為有效套期工具的衍生工具屬于財務(wù)擔保合同的衍生工具、與在活躍市場中沒有報價且其公允價值不能可靠計量的權(quán)益工具投資掛鉤并須通過交付該權(quán)益工具結(jié)算的衍生工具除外.
交易性金融資產(chǎn)和其他權(quán)益工具投資的區(qū)別
特點
1、企業(yè)持有的目的是短期性的,即在初次確認時即確定其持有目的是為了短期獲利.一般此處的短期也應(yīng)該是不超過一年(包括一年);
2、該資產(chǎn)具有活躍市場,公允價值能夠通過活躍市場獲取.
3、交易性金融資產(chǎn)持有期間不計提資產(chǎn)減值損失.
其他權(quán)益工具投資指為獲取其他企業(yè)的權(quán)益或凈資產(chǎn)所進行的投資.如對其他企業(yè)的普通股股票投資、為獲取其他企業(yè)股權(quán)的聯(lián)營投資等,均屬權(quán)益性投資.企業(yè)進行這種投資是為取得對另一企業(yè)的控制權(quán),或?qū)嵤α硪粋€企業(yè)的重大影響,或為了其他目的. 權(quán)益性投資,是企業(yè)籌集資金的一種基本的金融工具.投資者持有某企業(yè)的權(quán)益性證券,代表在該企業(yè)中享有所有者權(quán)益,普通股和優(yōu)先股就是常見的權(quán)益性證券.權(quán)益性投資形成投資方與被投資方的所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的分離,投資方擁有與股權(quán)相對應(yīng)的表決權(quán).其主要特點是:一般沒有固定的收回期限和固定的投資收益, 投資方只能依法轉(zhuǎn)讓出資而不能直接從接受投資企業(yè)撤資,風險一般較高.企業(yè)進行權(quán)益性投資,主要考慮接受投資企業(yè)的獲利能力,是否能夠獲得較高的回報以及影響控制被投資企業(yè)是否有利于本企業(yè)的長遠利益.
2020-04-14 18:16:35
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