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老師好，差額征收報增稅稅的時候咋填啊，表一和表三
郁金香??
于2019-06-03 22:56 發(fā)布 ??1285次瀏覽
- 送心意
QQ老師
職稱： 中級會計師
2019-06-03 23:35
1．一般納稅人采取簡易計稅的應(yīng)如何填寫申報表？
答：如果只有簡易計稅的服務(wù)，則《附列資料（二）》填零即可，因?yàn)楹喴子嫸惒豢梢缘挚圻M(jìn)項(xiàng)稅額。本月發(fā)生數(shù)據(jù)需要填寫《附列資料（一）》和主表相應(yīng)欄次。
《附列資料（一）》填報第8-12欄的相應(yīng)欄次，主表需要填報第5、21、24、32、34欄的“本月數(shù)”。
2．納稅人收到一張可以抵扣的差額開具的增值稅專用發(fā)票，稅率是***，在填寫《進(jìn)項(xiàng)稅額結(jié)構(gòu)明細(xì)表》時，如何填報？
答：《附列資料（二）》中的數(shù)據(jù)，為票面稅額，《進(jìn)項(xiàng)結(jié)構(gòu)表》中如果只填金額數(shù)據(jù)，自動生成的稅額就與票面稅額不符，會導(dǎo)致與《附列資料（二）》數(shù)據(jù)比對不符，無法保存， 所以需要根據(jù)該發(fā)票的開具內(nèi)容得知其稅率，選擇對應(yīng)欄次，按照票面稅額，反算金額后填入該表。
3．納稅人沒有差額征稅項(xiàng)目，但是仍然提示《附列資料（一）》的第5欄與《附列資料（三）》第3欄第1列不符怎么辦？
答：為了申報成功，目前建議將《附列資料（一）》的第5欄第11列中的數(shù)據(jù)填到《附列資料（三）》第3欄第1列中。
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你好，勞務(wù)派遣的差額征收征收率是5%，差額征收有旅游業(yè)、勞務(wù)派遣、轉(zhuǎn)讓金融資產(chǎn)，銷售舊房等等。
2019-06-26 17:02:25
你好，是一樣意思的。
2016-11-18 14:27:11
簡易征收（營改增辦法中叫簡易計稅方法計稅）一般指的是全額，即以全部銷售收入為銷售額，按照征收率計算繳納增值稅，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。比如，自來水公司銷售自來水，如果自來水公司選擇一般計稅方法計稅，銷售給用戶收取水費(fèi)10000元，則其增值稅銷項(xiàng)稅額就是10000×13%=1300元，申報時應(yīng)當(dāng)減去為生產(chǎn)自來水而投入的成本取得的專用發(fā)票所包含的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。如果自來水公司采用簡易征收，則其應(yīng)交增值稅就是10000×3%=300元。
因差額而選擇簡易計稅方法計稅，指的是納稅人選擇只就差額部分按照征收率征稅的一種簡易征收方式。比如，對提供勞務(wù)派遣服務(wù)的納稅人，選擇差額納稅的，以取得的全部價款和價外費(fèi)用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡易計稅方法依5％的征收率計算繳納增值稅。
2018-11-20 17:00:58
目前還沒有出臺的，等增值稅法頒布改動的
2019-12-15 19:15:29
您好！目前適用差額征稅的行業(yè)主要有以下這些方面：1、金融商品轉(zhuǎn)讓；2、經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)；3、融資租賃和融資性售后回租業(yè)務(wù)；4、航空運(yùn)輸企業(yè)；5、一般納稅人提供客運(yùn)場站服務(wù)；6、旅游服務(wù)；7、建筑服務(wù)；8、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)；9、銷售不動產(chǎn)；10、勞務(wù)派遣服務(wù)；11、轉(zhuǎn)讓2016年4月30日前取得的土地使用權(quán)；12、人力資源外包服務(wù)；13、物業(yè)管理服務(wù)中收取自來水水費(fèi)；14、安全保護(hù)服務(wù)；15、境外單位通過教育部考試中心及其直屬單位在境內(nèi)開展考試；16、納稅人提供簽證代理服務(wù)；17、代理進(jìn)口免征進(jìn)口增值稅貨物；18、航空運(yùn)輸銷售代理企業(yè)提供境外航段機(jī)票代理服務(wù)；19、航空運(yùn)輸銷售代理企業(yè)提供境內(nèi)機(jī)票代理服務(wù)等等。
2020-07-15 19:44:08
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