茶茶 追問

2019-06-03 09:42

麻煩老師再細(xì)講下，每月如何按完工進(jìn)度結(jié)轉(zhuǎn)收入和成本？

陳詩(shī)晗老師 解答

2019-06-03 11:02

比如，你一個(gè)工程200萬(wàn)，預(yù)計(jì)成本100萬(wàn)，第一年發(fā)生成本50萬(wàn)，完工進(jìn)度50%，你應(yīng)該按完工進(jìn)度確認(rèn)收入和成本
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本50
工程施工～合同毛利50
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100
每期如此，完工進(jìn)度確認(rèn)。
項(xiàng)目完工結(jié)轉(zhuǎn)
借：工程結(jié)算200
貸：工程施工～合同成本100
工程施工～合同毛利100

茶茶 追問

2019-06-03 11:07

是小公司，也按這嗎？確認(rèn)收入不是按開票金額確認(rèn)嗎？
麻煩老師再捋下小公司的收入成本如何結(jié)轉(zhuǎn)？

陳詩(shī)晗老師 解答

2019-06-03 11:36

建筑企業(yè)準(zhǔn)則規(guī)定是按完工進(jìn)度而不是開票。
但實(shí)際工作當(dāng)中，很多小企業(yè)無(wú)法確定完工進(jìn)度，是按開票確認(rèn)收入，進(jìn)票確認(rèn)成本。

茶茶 追問

2019-06-03 11:54

再麻煩問下老師，小公司收入和成本如何結(jié)轉(zhuǎn)呢？

陳詩(shī)晗老師 解答

2019-06-03 12:02

我回復(fù)你了啊，你可以根據(jù)發(fā)票確認(rèn)收入和成本。

茶茶 追問

2019-06-03 12:06

確認(rèn)以后什么時(shí)候結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)呢？

陳詩(shī)晗老師 解答

2019-06-03 12:11

你按開票確認(rèn)了收入成本，你月末時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)損益就已經(jīng)確認(rèn)為利潤(rùn)了。

茶茶 追問

2019-06-03 12:18

那就是工程施工，每月末結(jié)轉(zhuǎn)到主營(yíng)業(yè)務(wù)成本嗎？一般小公司都這樣結(jié)轉(zhuǎn)嗎？

陳詩(shī)晗老師 解答

2019-06-03 12:44

你就不用工程施工科目了，直接開出發(fā)票計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，收到發(fā)票計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。