也許、啲也許 追問(wèn)

2019-05-28 09:30

期末的資產(chǎn)都為0了，那么原值需要填寫(xiě)多少？

也許、啲也許 追問(wèn)

2019-05-28 09:30

期末固定資產(chǎn)原值0，累計(jì)折舊0，凈值也是0

三寶老師 解答

2019-05-28 09:31

就是你處置之前的值
一、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說(shuō)明           
（一）列次填報(bào)           
1.第1列“資產(chǎn)原值”：填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)處理計(jì)提折舊、攤銷(xiāo)的資產(chǎn)原值（或歷史成本）的金額。           
2.第2列“本年折舊、攤銷(xiāo)額”：填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)核算的本年資產(chǎn)折舊、攤銷(xiāo)額。           
3.第3列“累計(jì)折舊、攤銷(xiāo)額”：填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)核算的累計(jì)（含本年）資產(chǎn)折舊、攤銷(xiāo)額。           
4.第4列“資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)”：填報(bào)納稅人按照稅收規(guī)定據(jù)以計(jì)算折舊、攤銷(xiāo)的資產(chǎn)原值（或歷史成本）的金額。           
5.第5列“稅收折舊、攤銷(xiāo)額”：填報(bào)納稅人按照稅收規(guī)定計(jì)算的允許稅前扣除的本年資產(chǎn)折舊、攤銷(xiāo)額。           
對(duì)于不征稅收入形成的資產(chǎn)，其折舊、攤銷(xiāo)額不得稅前扣除。第4列至第8列稅收金額不包含不征稅收入所形成資產(chǎn)的折舊、攤銷(xiāo)額。           
第8行至第14行、第26行第5列“稅收折舊、攤銷(xiāo)額”：填報(bào)享受相關(guān)加速折舊、攤銷(xiāo)優(yōu)惠政策的資產(chǎn)，采取稅收加速折舊、攤銷(xiāo)或一次性扣除方式計(jì)算的稅收折舊額合計(jì)金額、攤銷(xiāo)額合計(jì)金額。本列僅填報(bào)“稅收折舊、攤銷(xiāo)額”大于“享受加速折舊政策的資產(chǎn)按稅收一般規(guī)定計(jì)算的折舊、攤銷(xiāo)額”月份的金額合計(jì)。如，享受加速折舊、攤銷(xiāo)優(yōu)惠政策的資產(chǎn)，發(fā)生本年度某些月份其“稅收折舊、攤銷(xiāo)額”大于“享受加速折舊政策的資產(chǎn)按稅收一般規(guī)定計(jì)算的折舊、攤銷(xiāo)額”，其余月份其“稅收折舊、攤銷(xiāo)額”小于“享受加速折舊政策的資產(chǎn)按稅收一般規(guī)定計(jì)算的折舊、攤銷(xiāo)額”的情形，僅填報(bào)“稅收折舊、攤銷(xiāo)額”大于“享受加速折舊政策的資產(chǎn)按稅收一般規(guī)定計(jì)算的折舊、攤銷(xiāo)額”月份的稅收折舊額合計(jì)金額、攤銷(xiāo)額合計(jì)金額。           
6.第6列“享受加速折舊政策的資產(chǎn)按稅收一般規(guī)定計(jì)算的折舊、攤銷(xiāo)額”：僅適用于第8行至第14行、第26行，填報(bào)納稅人享受加速折舊、攤銷(xiāo)優(yōu)惠政策的資產(chǎn)，按照稅收一般規(guī)定計(jì)算的折舊額合計(jì)金額、攤銷(xiāo)額合計(jì)金額。按照稅收一般規(guī)定計(jì)算的折舊、攤銷(xiāo)額，是指該資產(chǎn)在不享受加速折舊、攤銷(xiāo)優(yōu)惠政策情況下，按照稅收規(guī)定的最低折舊年限以直線法計(jì)算的折舊額、攤銷(xiāo)額。本列僅填報(bào)“稅收折舊、攤銷(xiāo)額”大于“享受加速折舊政策的資產(chǎn)按稅收一般規(guī)定計(jì)算的折舊、攤銷(xiāo)額”月份的按稅收一般規(guī)定計(jì)算的折舊額合計(jì)金額、攤銷(xiāo)額合計(jì)金額。           
7.第7列“加速折舊、攤銷(xiāo)統(tǒng)計(jì)額”：用于統(tǒng)計(jì)納稅人享受各類(lèi)固定資產(chǎn)加速折舊政策的優(yōu)惠金額，按第5-6列金額填報(bào)。           
8.第8列“累計(jì)折舊、攤銷(xiāo)額”：填報(bào)納稅人按照稅收規(guī)定計(jì)算的累計(jì)（含本年）資產(chǎn)折舊、攤銷(xiāo)額。           
9.第9列“納稅調(diào)整金額”：填報(bào)第2-5列的金額。