;)
還有進出口業(yè)務的話，大概的流程是怎么樣的？
小草
于2019-05-27 13:44 發(fā)布 ??593次瀏覽
- 送心意
樸老師
職稱： 會計師
2019-05-27 14:46
你好，你是問什么流程呢
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你好，你是問什么流程呢
2019-05-27 14:46:02
簽訂進口代理合同→辦理相關許可證→開信用證（電匯）→外商發(fā)貨→審核進口單據→換單→三檢及商檢→報關預錄→海關審價→繳納稅金→海關查驗→放行貨物→提貨→動植物檢驗檢疫→送貨至倉庫→結算單據留存→完成。
2019-03-19 11:05:06
外匯（核銷 → 退稅）步驟 ：
核銷流程簡單概括為3點 ：
1 在海關注冊的中國電子口岸里申領核銷單
2 到外管局申領正本核銷單（就是備案）
3 在貨物出口之后，等海關把核銷單、報關單核銷聯退下來，加上退稅核銷聯發(fā)票和收匯水單到外管局核銷。[前提是電子口岸上有核銷信息（就是要處于交單狀態(tài)）]
外匯（核銷 → 退稅）步驟可具體分為以下八點：
一 申請
1.1 在電子口岸上具體操作步驟 ：出口收匯→ 核銷單申領→ 填寫份數 → 申請 → 返回主頁
二 領單
2.1 第一次只能申領一份 需帶蓋有公司公章的介紹信 和IC卡
2.2核銷單：一張三聯 從左到右分為 存根聯 — 出口收匯核銷單聯 — 出口退稅專用聯（沒有核銷不能撕開）[核銷單上需要加蓋3個章 1 國家外匯管理局監(jiān)制章 （核銷單領來是就已蓋上）
2.3 核銷單上需蓋3個章 （1）國家外匯管理局監(jiān)制章 （核銷單領來是就已蓋上）
（2）核銷單領來后 在出口單位、單位代碼的位置上蓋上有公司企業(yè)代碼的形章
?。?）在每兩聯中間的出口單位蓋章的位置上蓋上公司公章
2.4 核銷單自領來之日起2個月內有效
2.5 在失效之日起1個月內要將沒有用掉的核銷單退回外管理局注銷（在電子口岸上進行數據報送的操作）
三 備案
3.1 備案分兩步 (1) 在電子口岸上備案
(2) 在自己公司的外匯核銷單登記表上備案
3.2電子口岸上備案的具體操作步驟有如下2種 ：
?。?）逐筆報審：出口收匯 → 口岸備案 → 在值中輸入核銷單號 → 核銷單號點擊進去 → 找到核銷單 → 核對
?。?）批量核銷：出口收匯 → 批量備案 → 輸起始號 → 份數 → 系統(tǒng)自動跳出終止號 → 確認（比較簡單、方便）
3.3備案好后 特別注意 哪票核銷單備案在哪個海關,登記起來
四 寄單、報關
4.1 郵寄（核銷單 、代理報關委托書）傳真（發(fā)票 、裝箱單）
4.2 截關后一天（寄單后2、3天）向貨代催要報關預錄單
4.3 收到預錄單傳真件后，審核報關內容是否正確（預錄單和報關單上記載的內容應該完全一致）
4.4 在出運后10天左右要開始在電子口岸上查詢此份核銷單是否有信息
五 退單
5.1 出口貨物紙質報關單一式六聯 1 海關作業(yè)聯 2 海關留存聯 3 企業(yè)留存聯 4 海關核銷聯（用于辦理加工貿易核銷）[1至4聯為海關留存] 5 證明聯（出口收匯用）6 證明聯 （出口退稅用）
5.2 報關后20天左右，海關會退下報關單 、場站收據、核銷單（蓋有海關驗訖章 黃色聯用于出口退稅 白色聯用于外匯核銷 另一份為企業(yè)備份）
六 審單、交單
6.1交單電子口岸上的具體操作步驟 ：出口收匯 → 企業(yè)交單 → 核銷單號 → 數據報送 → 選核銷單號 → 發(fā)送功之后 → 交單
6.2 兩三個工作日后，收到外匯管理局信息（或打電話過去問核銷單好了沒有 一般直接在網上查詢即可）
6.3向國稅報送數據電子口岸上的具體操作步驟 ： 出口退稅 → 數據報送 → 選擇報送 → 確認核銷單號、報關單號 → 點擊報關
七 申報、核銷
7.1 申報根據具體退下來時間而定（自出口日期90天內要申報）
7.2 在出口收匯核銷網上報申系統(tǒng)上的具體操作步驟 ：批次申報 → 數據交換（數據提?。?→ 全部提取 → 點擊開始 → 新建（一般貿易） → 按“貼加” → 輸入核銷單
7.3 核銷信息登記表打印一份備案
八 退稅
8.1 退稅所需資料 （1）出口收匯核銷單
?。?）黃色的報關單（退稅聯）
?。?）增值稅發(fā)票
（4）出口貨物備案單證目錄
8.2 增值稅發(fā)票認證 （抵扣聯）
8.5 具體的步驟 增值稅發(fā)票的認定 → 國稅認證 → 清單
8.7 要把提單、報關單等退稅資料留存好，以備海關來查 （做一份公司內部的留存報表）
九、其它
1. 所有貨代退下來的單據〈報關單、場站收據、核銷單、提單等〉須全部復印好。
十、會計備案須提供資料〈全部原件〉。
1. 報關單、核銷單。
2. 場站收據〈貨代提供〉
3. 購銷合同〈一定要和開票工廠的公章一致〉。
4. 提單〈貨代寄來復印留底〉。
5. 單證目錄單與報表〈會計提供）
2018-10-16 10:06:09
1、報關進口。出口企業(yè)應根據進口合約規(guī)定，憑全套進口
單證，作如下會計分錄：
借：材料采購—進料加工—××材料名稱
貸：應付外匯帳款（或銀行存款）
支付上述進口原輔料件的各項國內直接費用，作如下會計分錄：
借：材料采購—進料加工—××材料名稱
貸：銀行存款
貨到岸時，計算應納進口關稅或消費稅，作如下會計分錄：
借：材料采購—進料加工—××材料名稱
貸：應交稅金—應交進口關稅
—應交進口消費稅
2、交納進口料件的稅金。出口企業(yè)應根據海關出具的完稅憑證，作如下會計分錄：
借：應交稅金—應交進口關稅
—應交進口增值稅
—應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款
對按稅法規(guī)定，不需交納進口關稅、增值稅的企業(yè)，不作應交稅金的上述會計分錄。
3、進口料件入庫。進口料件入庫后，財務部門應憑儲運或業(yè)務部門開具的入庫單，作如下會計分錄：
借：原材料—進料加工—××商品名稱
貸：材料采購—進料加工—××商品名稱
外購出口配套的擴散 協作產品和委托加工產品的核算
現行政策規(guī)定，生產企業(yè)出口的自產貨物包括外購的與本企業(yè)所生產的產品名稱 性能相同，且使用本企業(yè)注冊商標的產品；外購的與本企業(yè)所生產的產品配套出口的產品；收購經主管出口退稅的稅務機關認可的集團公司（或總廠）成員企業(yè)（或分廠）的產品；委托加工收回的產品。
一 購入。購入擴散 協作產品后，憑有關合同及有關憑證，作如下會計分錄:
借：材料采購
應交稅金—應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款（應付賬款）
驗收入庫后，憑入庫單作如下會計分錄：
借：產成品
貸：材料采購
二、委托加工產品會計處理
委托加工材料發(fā)出，憑加工合同和發(fā)料單作如下會計分錄：
借：委托加工材料
貸：原材料
根據委托加工合同支付加工費，憑加工企業(yè)的加工發(fā)票和有關結算憑證，作如下會計分錄：
借：委托加工材料
應交稅金——應交增值稅（進項稅）
貸：銀行存款（應付賬款）
三、委托加工產品收回。
可直接對外銷售的，憑入庫單作如下會計分錄：
借：產成品
貸：委托加工材料
還需要繼續(xù)生產或加工的，憑入庫單作如下會計分錄：
借：原材料
貸：委托加工材料
銷售業(yè)務的核算
一、內銷貨物處理
借：銀行存款（應收賬款）
貸：產品銷售收入
應交稅金——應交增值稅（銷項稅）
二、自營出口銷售
銷售收入以及不得抵扣稅額均以外銷發(fā)票為依據。當期支付的國外費用在沖減收入后，在當期可暫不計算不得抵扣稅額沖減數，而在年末進行統(tǒng)一結算補稅；也可在當期同步計算不得抵扣稅額沖減數
三、一般貿易的核算
1、銷售收入。財會部門收到儲運或業(yè)務部門交來已出運全套出口單證，依開具的外銷出口發(fā)票上注明的出口額折換成人民幣后作如下會計分錄：
借：應收外匯賬款
貸：產品銷售收入—一般貿易出口銷售
收到外匯時，財會部門根據結匯水單等，作如下會計分錄：
借：匯兌損益
銀行存款
貸：應收外匯賬款—客戶名稱（美元，人民幣）
2 .不得抵扣稅額計算。按出口銷售額乘以征退稅率之差作如下會計分錄：
借：產品銷售成本—一般貿易出口
貸：應交稅金—應交增值稅（進項稅額轉出）
3 .運保傭沖減。運保傭的沖減有兩種處理方法，下面兩種方法分別進行核算。
A．暫不計算不得抵扣稅額的，根據運保傭金額作如下會計分錄：
借：產品銷售收入——一般貿易出口（紅字）
貸：銀行存款
B．在沖減的同時，按沖減金額同步計算不得抵扣稅額的，作如下會計分錄：
借：產品銷售收入——一般貿易出口（紅字）
貸：銀行存款
同時：
借；產品銷售成本——一般貿易出口（紅字）
貸：應交稅金——應交增值稅（進項稅額轉出）（紅字）
進料加工貿易的核算
企業(yè)在記載銷售賬時原則上要將一般貿易與進料加工貿易通過二級科目分開進行明細核算，核算與一般貿易相同。只不過是對進料加工貿易進口料件要按每期進料加工貿易復出口銷售和計劃分配率計算“免稅核銷進口料件組成計稅價格”，向主管國稅機關申請開具《生產企業(yè)進料加工貿易免稅證明》，在進口貨物海關核銷后開具《生產企業(yè)進料加工貿易免稅核銷證明》，確定進料加工“不得抵扣稅額抵減額”。
一、出口企業(yè)收到主管國稅機關《生產企業(yè)進料加工貿易免稅核銷證明》后，依據注明的不得抵扣稅額抵減額”作如下會計分錄：
借；產品銷售成本——一般貿易出口（紅字）
貸：應交稅金——應交增值稅（進項稅額轉出）（紅字）
二、收到主管國稅機關《生產企業(yè)進料加工貿易免稅核銷證明》后，對補開部分依據注明的“不得抵扣稅額抵減額”作如下會計分錄：
借；產品銷售成本——一般貿易出口（紅字）
貸：應交稅金——應交增值稅（進項稅額轉出）（紅字）
對多開的部分，通過核銷沖回，以藍字登記以上會計分錄
來料加工貿易的核算
出口企業(yè)從事來料加工業(yè)務應持來料加工登記手冊等，需向主管國稅機關申請辦理《來料加工免稅證明》，憑此證明據以免征工繳費的增值稅和消費稅。來料加工免稅收入與其他出口銷售收入分開核算，對來料加工發(fā)生的運保傭應沖減來料加工銷售收入，不得在其他出口銷售中沖減。
一、合同約定進口來料件不作價的，只核算工繳費，作如下會計分錄：
借：應收外匯賬款（工繳費部分）
貸：產品銷售收入——（來料加工）
二、合同約定進口料件作價的，核算進口原輔料款和工繳費，作如下會計分錄：
借：應收外匯賬款（工繳費部分）
應付外匯賬款（合同約定進口價格，匯率按原作價時中間價）
貸：產品銷售收入——來料加工（原輔料及加工）
三、外商投資企業(yè)轉加工收回復出口，銷售處理與（1）或（2）一致，只不過是要核算委托加工過程，分進口料件外商不作價和作價兩種。
A、不作價。在發(fā)出加工時作如下會計分錄：
借：拔出來料—加工 廠名-來料名（只核算數量）
貸：外商來料—國外客戶名-來料名（只核算數量）
憑加工企業(yè)加工費發(fā)票，支付工廠加工費，作如下會計分錄：
借：產品銷售成本-來料加工
貸：銀行存款（應付賬款）
委托加工的成品驗收入庫時作如下會計分錄：
借：代管物資-國外客戶名-加工成品名稱（只核算數量）
貸：外商來料—國外客戶名-來料名（只核算數量）
憑加工企業(yè)加工費發(fā)票，支付工廠加工費，作如下會計分錄：
借：產品銷售成本-來料加工
貸：銀行存款（應付賬款）
委托加工的成品驗收入庫時作如下會計分錄：
借：代管物資-國外客戶名-加工成品名稱（只核算數量）
貸：拔出來料—加工 廠名-來料名（核算原料規(guī)定耗用數量）
B、作價。在發(fā)出加工時，憑業(yè)務或儲運部門開具的蓋有“來料加工”戳 記的出庫單，按原材料金額作如下會計分錄：
借：應收賬款-來料加工廠
貸：原材料-國外客戶名-來料名稱
加工廠交成品時，按合約價格及耗用原料，以及規(guī)定的加工費，根據業(yè)務部門或儲運部門開具的蓋有“來料加工”戳記的入庫單作如下會計分錄：
借：庫存商品-國外客戶名-加工成品名
貸：應收賬-來料加工廠（按規(guī)定應耗用的原料成本）
應付賬-來料加工廠（加工費，如外幣按入庫日匯率）
四、對來料加工所耗用的國內進項稅金進行轉出。原則上按銷售比例分攤，按分攤額作如下會計分錄：
借：產品銷售成本-來料加工
貸：應交稅金-應交增值稅（進項稅額轉出）
委托代理出口的核算
收到受托方（外貿企業(yè)）送交的“代理出口結算清單”時，作如下會計分錄：
借：應收賬款等
產品銷售費用（代理手續(xù)費）
貸：產品銷售收入
支付的運保傭與自營出口一樣，要沖減外銷收入。
銷售退回的核算
生產企業(yè)出口的產品，由于質量、品種不符合要求等原因而發(fā)生的退貨，其銷售退回應分情況進行處理。這里只以一般貿易出口為例進行介紹，進料加工貿易與此類似。
一、未確認收入的已發(fā)出產品的退回，按照已記入“發(fā)出產品”等科目的金額，作如下會計分錄：
借：產成品
貸：發(fā)出產品
二、已確認收入的銷售產品退回，一般情況下直接沖減退回當月的銷售收入、銷售成本等，對已申報免稅或退稅的還要進行相應的“免抵退”稅調分別情況作如下會計處理：
1、業(yè)務部門在收到對方提運單并由儲運部門辦理接貨及驗收、入庫，拿到手續(xù)后，財會部門應憑退貨通知單按原出口金額作如下會計分錄：
借：產品銷售收入-一般貿易出口（紅字）
貸：應收外匯賬款
2、退貨貨物的原運保傭，以及退貨費用的處理。
由對方承擔的：
借：銀行存款
貸：產品銷售收入-一般貿易出口（原運保傭部分）
由我方承擔的，先如下處理：
借：待處理財產損益
貸：產品銷售收入-一般貿易出口（原運保傭部分）
銀行存款（退貨發(fā)生的一切國內、外費用）
批準后：
借：營業(yè)外支出
貸：待處理財產損益
應交稅金的核算
根據現行政策規(guī)定，“免抵退”稅企業(yè)出口應交消費稅免征消費稅，增值稅的計算按以下公式：
當期應鈉稅額=當期內銷貨物的銷項稅額-（當期全部進項稅額-當期不得抵扣稅額））-上期未抵扣完的進項稅額
1、如當期應納稅額大于零，月末作如下會計分錄：
借：應交稅金——應交增值稅（轉出未交增值稅）
貸：應交稅金——未交增值稅
2、如當期應納稅額小于零，月末作如下會計分錄：
借：應交稅金——未交增值稅
貸：應交稅金——應交增值稅（轉出多交增值稅）
2019-07-17 10:34:18
同學，建議要咨詢一下當地稅局，各地會有差異。
2019-04-04 13:35:37
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