非魚 追問

2019-05-25 10:58

王老師，工會經(jīng)費的計稅基數(shù)是公司管理人員的工資總額，那不管的公司所在地項目還是跨區(qū)項目都有按開票不含稅金額交的1%工會經(jīng)費，為什么要交？意義是什么？跟公司管理人員工資總額繳納的2%沒有任何關(guān)系嗎？也不參與匯算清繳？A105050表職工薪酬支出及納稅明細調(diào)整表中“工資薪金”也僅指公司內(nèi)部金稅三期申報的管理人員工資，不包括支付項目部民工工資嗎（沒申報）？還請多多指教。

王雁鳴老師 解答

2019-05-25 11:37

您好，因為工會經(jīng)費屬于地方所有，在本地交的，外地使用不了，從外地取得收入，就要給外地交這個費用，意義是滿足外地工會組織正常業(yè)務(wù)的開展。與公司管理人員的計提數(shù)據(jù)是有關(guān)系的，外地的這個1%，是從公司計提的2%里出的。相當于參與了匯算清繳了。不包括民工工資的。

非魚 追問

2019-05-25 12:21

恕學生愚鈍，沒法理解老師您說的這句話“外地的這個外地的這個1%，是從公司計提的2%里出的相當于參與了匯算清繳了。不包括民工工資的?！蓖獾仨椖吭诩磳⑹盏郊追絼趧?wù)款時，需要向甲方開票，便在項目所在地按勞務(wù)款的不含稅金額交千分之一的工會經(jīng)費，而這筆勞務(wù)款便是所有民工的工資，當然還包括了管理費，而您說預(yù)交的這千分之一是從公司計提的2%里出的，不包括民工工資，這有點矛盾，因為我公司2017年全年的工資是9600元，按2%就是1920元，而項目上勞務(wù)款是150萬，按不含稅的千分之一預(yù)交是1456.31元，等于交了兩筆不同計稅依據(jù)的工會經(jīng)費，以上是問題一，問題二，匯算清繳時工會經(jīng)費的填列不包項目上預(yù)交的那部分，只填列公司那部分，那填這張表的用意何在？

王雁鳴老師 解答

2019-05-25 12:42

您好，是我沒說清楚，如果是這樣的話，那這個外地預(yù)繳的1456.31元，應(yīng)該記入了工程成本，而不是應(yīng)付職工薪酬-工會經(jīng)費了，具體這個預(yù)繳的，您是怎么做的分錄呢？匯算清繳時工會經(jīng)費的填寫，用意就是看看按應(yīng)付職工薪酬計提的工會經(jīng)費，是不是超過了2%。

非魚 追問

2019-05-25 22:13

王老師，謝謝您還能耐心回答學生的問題，在這浮華的環(huán)境中，學生受寵若驚，也感謝會計學堂提供了這個平臺。在預(yù)交時是項目部去預(yù)交的，借：間接費用-工會經(jīng)費，貸：其他應(yīng)付款-XX，月末間接費用結(jié)轉(zhuǎn)到工程施工-合同成本-間接費用中，但現(xiàn)在又產(chǎn)生疑問，工程施工-合同成本-間接費用屬于表外的科目，與財務(wù)數(shù)據(jù)無關(guān)，等于這筆費用沒進入成本中去。

王雁鳴老師 解答

2019-05-25 22:21

您好，您客氣了，所以說，這個問題有點復(fù)雜，按您這樣描述來看，按我的理解，這個預(yù)交的工會經(jīng)費，就與A105050表職工薪酬支出及納稅明細調(diào)整表第7行“工會經(jīng)費支出”的賬載金額沒關(guān)系了，以您這樣的會計處理方法來看，這個預(yù)繳的工會經(jīng)費，就是一般的費用而已，不能作為工資薪酬計提的工會經(jīng)費來看待的，您說呢？

非魚 追問

2019-05-25 22:31

對于您解答的另外一個問題”支付的款收回正規(guī)發(fā)票處理，支付的工資，進行個稅申報“，民工流動性很大，例如5月份到支付1月--4月份10個民工工資，進行人員采集并4個月綜合的個稅申報，但因班組已墊付了4個月工資，款不能再轉(zhuǎn)給民工，已離職無法收回，只能支付給班組，涉及到申報與實際轉(zhuǎn)款路徑不一致的問題，這該當如何？再則，項目太多，因勞務(wù)公司無法熟知項目部民工考勤問題，是否有離職人員，只能等下次甲方轉(zhuǎn)勞務(wù)款，班組拿工資表到公司轉(zhuǎn)款才知道人員信息，是否在5月份申報時10個人辦理離職，等下次提交人員工資信息時再采集信息一次性申報？