国产98色在线 | 国产,边做饭边被躁bd苍井空图片,99久久99久久精品国产片果冻,www.国产+精品,成人午夜天

送心意

樸老師

職稱會計師

2019-05-24 14:48

本表分為四個部分:

  第1—4行,為跨期收取的租金、利息、特許權使用費收入。

  第5—8行,為分期確認收入。

  第9—12行,為政府補助遞延收入。

  第13行,為其他未按權責發(fā)生制確認收入。

  第1列“合同金額或交易金額”,填報會計處理按照權責發(fā)生制確認收入、稅收規(guī)定未按權責發(fā)生制確認收入的項目的合同總額或交易總額。

  第2列“賬載金額-本年”,填報納稅人會計處理按權責發(fā)生制在本期確認金額。

  第3列“賬載金額-累計”,填報納稅人會計處理按權責發(fā)生制累計確認金額(含本年)。

  第4列“稅收金額-本年”,填報納稅人按稅收規(guī)定未按權責發(fā)生制在本期確認金額。

  第5列“稅收金額-累計”,填報納稅人按稅收規(guī)定未按權責發(fā)生制累計確認金額(含本年)。

  第6列“納稅調(diào)整金額”,填報納稅人會計處理按權責發(fā)生制確認收入、稅收規(guī)定未按權責發(fā)生制確認收入的差異需納稅調(diào)整金額,為第4-2列的余額。

  二、跨期收取的租金、利息、特許權使用費收入項目填報解析

  (一)租金收入

  1、稅法規(guī)定

  《企業(yè)所得稅法實施條例》第九條規(guī)定,企業(yè)應納稅所得額的計算,以權責發(fā)生制為原則,屬于當期的收入和費用,不論款項是否收付,均作為當期的收入和費用;不屬于當期的收入和費用,即使款項已經(jīng)在當期收付,均不作為當期的收入和費用。本條例和國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定的除外。第十九條規(guī)定,租金收入是指企業(yè)提供固定資產(chǎn)、包裝物或者其他有形資產(chǎn)的使用權取得的收入。租金收入,按照合同約定的承租人應付租金的日期確認收入的實現(xiàn)。

  按照《企業(yè)所得稅法實施條例》第十九條規(guī)定,如果合同約定的租賃期限跨年度,且租金提前一次性支付的,按照合同約定的承租人應付租金的日期確認收入的實現(xiàn),這和第九的規(guī)定存在差異,屬于收付實現(xiàn)制。

  為此,《國家稅務總局關于貫徹落實企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知》(國稅函[2010]79號)第一條“關于租金收入確認問題”做了進一步明確的規(guī)定,根據(jù)《實施條例》第十九條的規(guī)定,企業(yè)提供固定資產(chǎn)、包裝物或者其他有形資產(chǎn)的使用權取得的租金收入,應按交易合同或協(xié)議規(guī)定的承租人應付租金的日期確認收入的實現(xiàn)。其中,如果交易合同或協(xié)議中規(guī)定租賃期限跨年度,且租金提前一次性支付的,根據(jù)《實施條例》第九條規(guī)定的收入與費用配比原則,出租人可對上述已確認的收入,在租賃期內(nèi),分期均勻計入相關年度收入。

  可見,稅法規(guī)定租金收入處理的基本原則是權責發(fā)生制,但也認同合同約定的承租人應付租金的日期確認收入,后者就內(nèi)含收付實現(xiàn)制。

  2、會計規(guī)定

  會計上按照權責發(fā)生制原則確認收入,屬于當期的收入,不論款項是否收取,均作為當期的收入。

  3、稅會差異

  在稅法采取權責發(fā)生制原則確認租金收入的情況下,稅會不會存在差異;在稅法按照合同約定的承租人應付租金的日期確認收入的情況下,如果合同約定的承租人應付租金的日期不是按照權責發(fā)生制來約定的,納稅人在稅務采用了這種約定來處理租金收入,則存在稅會差異。可簡略的說,在稅法上采用收付實現(xiàn)制而會計上采用權責發(fā)生制情況下,存在稅法差異,需要調(diào)整。

xue xue 追問

2019-05-24 15:03

老師,預付的額賬款也包含嗎?

樸老師 解答

2019-05-24 15:15

你好,是的哦,也包含的

上傳圖片 ?
相關問題討論
本表分為四個部分:   第1—4行,為跨期收取的租金、利息、特許權使用費收入。   第5—8行,為分期確認收入。   第9—12行,為政府補助遞延收入。   第13行,為其他未按權責發(fā)生制確認收入。   第1列“合同金額或交易金額”,填報會計處理按照權責發(fā)生制確認收入、稅收規(guī)定未按權責發(fā)生制確認收入的項目的合同總額或交易總額。   第2列“賬載金額-本年”,填報納稅人會計處理按權責發(fā)生制在本期確認金額。   第3列“賬載金額-累計”,填報納稅人會計處理按權責發(fā)生制累計確認金額(含本年)。   第4列“稅收金額-本年”,填報納稅人按稅收規(guī)定未按權責發(fā)生制在本期確認金額。   第5列“稅收金額-累計”,填報納稅人按稅收規(guī)定未按權責發(fā)生制累計確認金額(含本年)。   第6列“納稅調(diào)整金額”,填報納稅人會計處理按權責發(fā)生制確認收入、稅收規(guī)定未按權責發(fā)生制確認收入的差異需納稅調(diào)整金額,為第4-2列的余額。   二、跨期收取的租金、利息、特許權使用費收入項目填報解析   (一)租金收入   1、稅法規(guī)定   《企業(yè)所得稅法實施條例》第九條規(guī)定,企業(yè)應納稅所得額的計算,以權責發(fā)生制為原則,屬于當期的收入和費用,不論款項是否收付,均作為當期的收入和費用;不屬于當期的收入和費用,即使款項已經(jīng)在當期收付,均不作為當期的收入和費用。本條例和國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定的除外。第十九條規(guī)定,租金收入是指企業(yè)提供固定資產(chǎn)、包裝物或者其他有形資產(chǎn)的使用權取得的收入。租金收入,按照合同約定的承租人應付租金的日期確認收入的實現(xiàn)。   按照《企業(yè)所得稅法實施條例》第十九條規(guī)定,如果合同約定的租賃期限跨年度,且租金提前一次性支付的,按照合同約定的承租人應付租金的日期確認收入的實現(xiàn),這和第九的規(guī)定存在差異,屬于收付實現(xiàn)制。   為此,《國家稅務總局關于貫徹落實企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知》(國稅函[2010]79號)第一條“關于租金收入確認問題”做了進一步明確的規(guī)定,根據(jù)《實施條例》第十九條的規(guī)定,企業(yè)提供固定資產(chǎn)、包裝物或者其他有形資產(chǎn)的使用權取得的租金收入,應按交易合同或協(xié)議規(guī)定的承租人應付租金的日期確認收入的實現(xiàn)。其中,如果交易合同或協(xié)議中規(guī)定租賃期限跨年度,且租金提前一次性支付的,根據(jù)《實施條例》第九條規(guī)定的收入與費用配比原則,出租人可對上述已確認的收入,在租賃期內(nèi),分期均勻計入相關年度收入。   可見,稅法規(guī)定租金收入處理的基本原則是權責發(fā)生制,但也認同合同約定的承租人應付租金的日期確認收入,后者就內(nèi)含收付實現(xiàn)制。   2、會計規(guī)定   會計上按照權責發(fā)生制原則確認收入,屬于當期的收入,不論款項是否收取,均作為當期的收入。   3、稅會差異   在稅法采取權責發(fā)生制原則確認租金收入的情況下,稅會不會存在差異;在稅法按照合同約定的承租人應付租金的日期確認收入的情況下,如果合同約定的承租人應付租金的日期不是按照權責發(fā)生制來約定的,納稅人在稅務采用了這種約定來處理租金收入,則存在稅會差異。可簡略的說,在稅法上采用收付實現(xiàn)制而會計上采用權責發(fā)生制情況下,存在稅法差異,需要調(diào)整。
2019-05-24 14:48:04
你好! 借方余額填寫在資產(chǎn)負債表
2019-11-30 13:29:28
用收到的錢來沖就行
2019-11-14 21:18:48
您好,收到工程的預付賬款,就是您這項目的資金,根據(jù)您公司正常的資金支付流程走就可以,不需要專門的單據(jù)的。
2019-05-30 11:11:59
您好,一般預付款時,要支付現(xiàn)金或者銀行存款,而支付現(xiàn)金或者銀行存款時,表現(xiàn)的是現(xiàn)金或者銀行存款的減少,根據(jù)復式記賬的規(guī)則,現(xiàn)金銀行存款的減少要記在憑證的貸方,而復式記賬的另一條規(guī)則,是有借必有貸,借貸必相等,那么預付款,也就要記在憑證的借方,同時也表示預付款的增加。
2016-11-05 20:48:59
還沒有符合您的答案?立即在線咨詢老師 免費咨詢老師
精選問題
相似問題
舉報
取消
確定
請完成實名認證

應網(wǎng)絡實名制要求,完成實名認證后才可以發(fā)表文章視頻等內(nèi)容,以保護賬號安全。 (點擊去認證)

取消
確定
加載中...