老師,請問一下,現(xiàn)在進項稅額加計抵減10%,計提加計抵減額的會計科目是什么?,會計分錄什么做?謝謝
魏無羨
于2019-05-22 11:30 發(fā)布 ??3624次瀏覽
- 送心意
bamboo老師
職稱: 注冊會計師,中級會計師,稅務(wù)師
2019-05-22 11:31
您好
不計提 實際抵減的時候做分錄
借:應(yīng)交稅費——未交增值稅
貸:其他收益
銀行存款
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您好
不計提 實際抵減的時候做分錄
借:應(yīng)交稅費——未交增值稅
貸:其他收益
銀行存款
2019-05-22 11:31:23

【問題】
自2019年4月1日至2021年12月31日,允許生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10%,抵減應(yīng)納稅額,如何進行會計處理?
【答案】
(1)抵減前的應(yīng)納稅額大于零,且大于當期可抵減加計抵減額的,當期可抵減加計抵減額全額從抵減前的應(yīng)納稅額中抵減。
借:應(yīng)交稅費—未交增值稅
貸:其他收益銀行存款
?。?)抵減前的應(yīng)納稅額大于零,且小于或等于當期可抵減加計抵減額的,以當期可抵減加計抵減額抵減應(yīng)納稅額至零。未抵減完的當期可抵減加計抵減額,結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。
借:應(yīng)交稅費—未交增值稅
貸:其他收益
2020-01-15 09:16:55

一、加計扣除
借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(加計扣除)
貸:營業(yè)外收入——減免稅費
二、加計扣除抵減時
1、借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅)
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(加計扣除)
2、借:應(yīng)交稅費——未交增值稅
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅)
三、有結(jié)余后期可以抵減應(yīng)交的增值稅
2019-04-30 19:32:35

借應(yīng)交稅費――未交增值稅 貸其他收益或營業(yè)外收入
2019-06-12 18:15:27

月底結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅
借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 貸:應(yīng)交稅費-未交增值稅 次月月初抵減、交納增值稅
借:應(yīng)交稅費-未交增值稅
貸:銀行存款
其他收益/營業(yè)外收入
2019-08-01 12:58:56
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