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《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度和年度納稅 申報表（B類，2014年版)）》填報說明 一、適用范圍 本表由實行核定征收企業(yè)所得稅的納稅人在月(季)度申報繳納企業(yè)所得稅時使用。實行核定應(yīng)稅所得率方式的納稅人，年度匯算清繳使用本表。 二、表頭項目 1.“稅款所屬期間”：為稅款所屬期月（季）度第一日至所屬期月（季）度最后一日。 年度中間開業(yè)的，“稅款所屬期間”為當(dāng)月(季)開始經(jīng)營之日至所屬月（季）度的最后一日。次月(季)度起按正常情況填報。 2.“納稅人識別號”：填報稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的稅務(wù)登記證件號碼（15位）。 3.“納稅人名稱”：填報稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的稅務(wù)登記證件中的納稅人全稱。 三、具體項目填報說明 （一）應(yīng)納稅所得額的計算 1.本表第1行至第6行由“按收入總額核定應(yīng)納稅所得額”的納稅人填寫。第1行“收入總額”：填寫本年度累計取得的各項收入金額。 2.第2行“不征稅收入”：填報納稅人計入收入總額但屬于稅收規(guī)定不征稅的財政撥款、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費以及政府性基金和國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。 3.第3行“免稅收入”：填報納稅人計入利潤總額但屬于稅收規(guī)定免稅的收入或收益。 4.第4行“應(yīng)稅收入額”：根據(jù)相關(guān)行次計算填報。第4行=第1行-2行-3行。 5.第5行“稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率”：填報稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率。 6.第6行“應(yīng)納稅所得額”：根據(jù)相關(guān)行計算填報。第6行=第4行×5行。 7.本表第7行至第9行由“按成本費用核定應(yīng)納稅所得額”的納稅人填報。第7行“成本費用總額”：填寫本年度累計發(fā)生的各項成本費用金額。 8.第8行“稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率”：填報稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率。 9.第9行“應(yīng)納稅所得額”：根據(jù)相關(guān)行次計算填報。第9行=第7行÷（1-第8行“應(yīng)稅所得率”）×第8行。 （二）應(yīng)納所得稅額的計算 1.第10行“稅率”：填寫企業(yè)所得稅法規(guī)定的25%稅率。 2.第11行“應(yīng)納所得稅額”： （1）按照收入總額核定應(yīng)納稅所得額的納稅人，第11行=第6行×10行。 （2）按照成本費用核定應(yīng)納稅所得額的納稅人，第11行=第9行×10行。 （三）應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額的計算 1.第12行“減：符合條件的小型微利企業(yè)減免所得稅額”：填報按照稅收規(guī)定符合條件的小型微利企業(yè)可享受的減免稅。上一納稅年度應(yīng)納稅所得額低于10萬元（含10萬元），預(yù)繳時累計應(yīng)納稅所得額不超過10萬元的，填報本表第6行或第9行“應(yīng)納稅所得額”與15%的乘積；上一納稅年度應(yīng)納稅所得額低于10萬元（含10萬元），預(yù)繳時累計應(yīng)納稅所得額超過10萬元但不超過30萬元的，以及上一納稅年度應(yīng)納稅所得額超過10萬元但不超過30萬元的，填報本表第6行或第9行“應(yīng)納稅所得額”與5%的乘積。 2.第13行“已預(yù)繳所得稅額”：填報當(dāng)年累計已預(yù)繳的企業(yè)所得稅額。 3.第14行“應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額”：根據(jù)相關(guān)行計算填報。第14行=第11行-12行-13行。當(dāng)?shù)?4行≤0時，本行填0。 （四）由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定應(yīng)納所得稅額的企業(yè)填報 第15行“稅務(wù)機(jī)關(guān)核定應(yīng)納所得稅額”：填報稅務(wù)機(jī)關(guān)核定本期應(yīng)當(dāng)繳納的所得稅額（小型微利企業(yè)減免稅額核減后的數(shù)額）。 四、表內(nèi)表間關(guān)系 1.第4行=第1行-第2行-第3行。 2.第6行=第4行×第5行。 3.第9行=第7行÷（1-第8行）×第8行。 4.第11行=第6行（或第9行）×第10行。 5.第14行=第11行-第12行-第13行。當(dāng)?shù)?4行≤0時，本行填0。