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送心意

bamboo老師

職稱注冊會計師,中級會計師,稅務(wù)師

2019-05-21 11:18

您好
“103資產(chǎn)總額(萬元)”:填報納稅人全年資產(chǎn)總額季度平均數(shù),單位為萬元,保留小數(shù)點后2位。
資產(chǎn)總額季度平均數(shù),具體計算公式如下:
季度平均值=(季初值+季末值)÷2
全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4
年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動的,以其實際經(jīng)營期作為一個納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)。

羅達(dá) 追問

2019-05-21 11:31

那按我的那種算法可以不呢?
如果按照您說的這個我的資產(chǎn)超了

bamboo老師 解答

2019-05-21 11:33

小微企業(yè)應(yīng)該按照我說的這個計算標(biāo)準(zhǔn)

羅達(dá) 追問

2019-05-21 13:35

小微企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)其中一條就是資產(chǎn)總額,我按你說的計,資產(chǎn)總額超過標(biāo)準(zhǔn)了,我就不是小微了

就減不到企業(yè)所得稅,如果按我的方式計,資產(chǎn)就不超,我是想問,我的計法,稅務(wù)那里我說得過去不?

bamboo老師 解答

2019-05-21 13:37

我這是稅務(wù)規(guī)定的計算方法您說的那樣不是標(biāo)準(zhǔn)計算方式
財稅[2018]77號 財政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步擴大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知
一、自2018年1月1日至2020年12月31日,將小型微利企業(yè)的年應(yīng)納稅所得額上限由50萬元提高至100萬元,對年應(yīng)納稅所得額低于100萬元(含100萬元)的小型微利企業(yè),其所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

  前款所稱小型微利企業(yè),是指從事國家非限制和禁止行業(yè),并符合下列條件的企業(yè):

  (一)工業(yè)企業(yè),年度應(yīng)納稅所得額不超過100萬元,從業(yè)人數(shù)不超過100人,資產(chǎn)總額不超過3000萬元;

  (二)其他企業(yè),年度應(yīng)納稅所得額不超過100萬元,從業(yè)人數(shù)不超過80人,資產(chǎn)總額不超過1000萬元。

  二、本通知第一條所稱從業(yè)人數(shù),包括與企業(yè)建立勞動關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。

  所稱從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo),應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計算公式如下:

  季度平均值=(季初值+季末值)÷2

  全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4

  年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動的,以其實際經(jīng)營期作為一個納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)。

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您好 “103資產(chǎn)總額(萬元)”:填報納稅人全年資產(chǎn)總額季度平均數(shù),單位為萬元,保留小數(shù)點后2位。 資產(chǎn)總額季度平均數(shù),具體計算公式如下: 季度平均值=(季初值+季末值)÷2 全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4 年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動的,以其實際經(jīng)營期作為一個納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)。
2019-05-21 11:18:17
103資產(chǎn)總額(萬元):填報納稅人全年資產(chǎn)總額季度平均數(shù),單位為萬元,資產(chǎn)總額季度平均數(shù),具體計算公式如下: 季度平均值=(季初值+季末值)÷2 全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4 按這個來計算
2020-05-20 15:12:16
第一季度的季初數(shù)是一月份的年初數(shù)
2019-04-18 14:47:56
季度平均值=(季初值+季末值)÷2   全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4   年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動的,以其實際經(jīng)營期作為一個納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)。
2020-05-12 14:49:30
你好,是初+末/2
2018-04-13 16:45:09
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