莊老師 解答

2019-05-18 12:13

銷項(xiàng)稅額的稅率為13%

若蘭 追問(wèn)

2019-05-18 12:13

那稅率呢？

若蘭 追問(wèn)

2019-05-18 12:13

謝謝老師

莊老師 解答

2019-05-18 12:23

應(yīng)該的，祝你學(xué)習(xí)快樂

若蘭 追問(wèn)

2019-05-18 12:30

老師：其實(shí)這種情況是不是應(yīng)該視同銷售包裝物？還有，現(xiàn)在出租包裝物收入的最新稅率應(yīng)該是多少呢？

若蘭 追問(wèn)

2019-05-18 12:37

如果是出租包裝物逾期未退，沒收的包裝物押金不用繳消費(fèi)稅，那增值稅的稅率又應(yīng)該是多少呢？

若蘭 追問(wèn)

2019-05-18 12:41

這逾期未收加包裝物押金放其他業(yè)務(wù)收入還是營(yíng)業(yè)外收入合適呢？

莊老師 解答

2019-05-18 12:54

你好，你是出租包裝物計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入，還是隨同出售，

莊老師 解答

2019-05-18 12:56

現(xiàn)在出租包裝物稅率13%

若蘭 追問(wèn)

2019-05-18 12:59

不是隨同銷售，就是出租包裝物。我想確定的是：生產(chǎn)型企業(yè)如果領(lǐng)用自己的產(chǎn)品作為單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物，應(yīng)該算是視同銷售吧？還有就是現(xiàn)在出租包裝物這項(xiàng)業(yè)務(wù)要繳的增值稅稅率是多少？作為逾期未收回的出租包裝物，沒收的押金入營(yíng)業(yè)外收入科目，這沒收的逾期押金是否要繳稅呢，如果需要繳，稅率是多少？

莊老師 解答

2019-05-18 20:40

現(xiàn)在出租包裝物這項(xiàng)業(yè)務(wù)要繳的增值稅稅率是13%。
1、因?yàn)槎惙ㄒ?guī)定：企業(yè)因銷售商品而出租包裝物取得的收入，應(yīng)當(dāng)作為價(jià)位費(fèi)用，一并計(jì)入銷售額中，計(jì)算交納增值稅;
2.企業(yè)因銷售商品(除酒類以外)而出租包裝物所收取的押金，不征收增值稅，
3.對(duì)于逾期未收回包裝物而不再退回的押金，應(yīng)當(dāng)按照所包裝商品適用的增值稅稅率計(jì)算交納增值稅。這里，“逾期”是指按合同約定實(shí)際逾期或以一年為限，超過(guò)1年以上的押金，無(wú)論是否退還均并入銷售額計(jì)算交納增值稅
一、包裝物押金的稅務(wù)處理：

1、一般貨物包裝物押金收取時(shí)不征稅，應(yīng)在逾期或超過(guò)一年以上仍不退還時(shí)計(jì)征增值稅，如果是應(yīng)稅消費(fèi)品的貨物還應(yīng)計(jì)征消費(fèi)稅。

2、對(duì)于除啤酒、黃酒之外的酒類，包裝物押金在收取的當(dāng)時(shí)就要計(jì)征增值稅和消費(fèi)稅，逾期時(shí)不再征增值稅及消費(fèi)稅，退還押金時(shí)也不再退還已經(jīng)交過(guò)的增值稅及消費(fèi)稅，沒收后將余額轉(zhuǎn)為其他業(yè)務(wù)收入。而對(duì)于啤酒、黃酒包裝物押金因?yàn)槭菑牧慷~征收消費(fèi)稅，所以在收取押金的時(shí)候不計(jì)征增值稅及消費(fèi)稅，逾期不退回時(shí)確認(rèn)收入，計(jì)征增值稅但不征消費(fèi)稅。

3、包裝物已作價(jià)隨同產(chǎn)品銷售，但為促使購(gòu)貨人將包裝物退回而另外加收的押金，如果是酒類包裝物(除啤酒、黃酒之外)押金與上述處理一致，即在收取時(shí)計(jì)征增值稅和消費(fèi)稅;如果是普通貨物及啤酒、黃酒的包裝物的押金，包裝物逾期未收回，押金沒收，沒收的押金繳納增值稅。

若蘭 追問(wèn)

2019-05-19 07:51

謝謝老師這么詳細(xì)的解答

莊老師 解答

2019-05-19 08:16

你好，應(yīng)該的，祝你學(xué)習(xí)進(jìn)步，生活快樂