老師你好，出售固定資產(chǎn)，在申報(bào)哪里填報(bào)？麻煩解答一下，感謝

答： 《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于一般納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)增值稅有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第1號(hào)）第一條規(guī)定： 增值稅一般納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，屬于以下兩種情形的，可按簡(jiǎn)易辦法依4%征收率減半征收增值稅，同時(shí)不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票：一、納稅人購(gòu)進(jìn)或者自制固定資產(chǎn)時(shí)為小規(guī)模納稅人，認(rèn)定為一般納稅人后銷(xiāo)售該固定資產(chǎn)。 　　《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于簡(jiǎn)并增值稅征收率政策的通知》（財(cái)稅〔2014〕57號(hào)）第一條規(guī)定：一、《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于部分貨物適用增值稅低稅率和簡(jiǎn)易辦法征收增值稅政策的通知》（財(cái)稅〔2009〕9號(hào)）第二條第（一）項(xiàng)和第（二）項(xiàng)中“按照簡(jiǎn)易辦法依照4%征收率減半征收增值稅”調(diào)整為“按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅”。 當(dāng)前位置:主頁(yè) > 新聞資訊 > 行業(yè)動(dòng)態(tài) > 出售使用過(guò)的固定資產(chǎn)如何繳稅及填寫(xiě)申報(bào) 青島財(cái)稅新聞2018-08-27 　一、固定資產(chǎn)相關(guān)概念 　?。ㄒ唬┕潭ㄙY產(chǎn) 　　《營(yíng)改增試點(diǎn)實(shí)施辦法》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)文附件1）第二十八條規(guī)定，固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)12個(gè)月的機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、工具、器具等有形動(dòng)產(chǎn)。 　　《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第二十條規(guī)定，固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)12個(gè)月的機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、工具、器具等。 　　（二）使用過(guò)的固定資產(chǎn) 　　《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全國(guó)實(shí)施增值稅轉(zhuǎn)型改革若干問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2008〕170號(hào)）第四條第三款規(guī)定：已使用過(guò)的固定資產(chǎn)，是指納稅人根據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度已經(jīng)計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)。 　　《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)文附件2）第一條第十四款規(guī)定，使用過(guò)的固定資產(chǎn)，是指納稅人符合《試點(diǎn)實(shí)施辦法》第二十八條規(guī)定并根據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度已經(jīng)計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)。 　　二、其他個(gè)人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的物品 　　個(gè)人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的物品免征增值稅。 　　政策依據(jù)：《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》（中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院第538號(hào)令）第十五條規(guī)定： 下列項(xiàng)目免征增值稅：（七）銷(xiāo)售自己使用過(guò)的物品。 　　《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》（財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局令第50號(hào)）第三十五條規(guī)定： 條例第十五條規(guī)定的部分免稅項(xiàng)目的范圍限定如下：（三）第一款第（七）項(xiàng)所稱(chēng)自己使用過(guò)的物品，是指其他個(gè)人自己使用過(guò)的物品。 　　三、小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn) 　　小規(guī)模納稅人（除其他個(gè)人外，下同）銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，減按2%征收率征收增值稅。 　?。ㄒ唬┱咭罁?jù) 　　《關(guān)于部分貨物適用增值稅低稅率和簡(jiǎn)易辦法征收增值稅政策的通知》（財(cái)稅〔2009〕9號(hào)）第二條規(guī)定：下列按簡(jiǎn)易辦法征收增值稅的優(yōu)惠政策繼續(xù)執(zhí)行，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額：（一）納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的物品，按下列政策執(zhí)行： 小規(guī)模納稅人（除其他個(gè)人外，下同）銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，減按2%征收率征收增值稅。 2.小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的除固定資產(chǎn)以外的物品，應(yīng)按3%的征收率征收增值稅。 　?。ǘ┌咐? 　　【案例1】甲公司為增值稅小規(guī)模納稅人，2018年2季度銷(xiāo)售自己使用過(guò)的電腦等固定資產(chǎn)，自行開(kāi)具增值稅普通發(fā)票，金額103000元。 　　【解析】銷(xiāo)售自己使用過(guò)固定資產(chǎn)的不含稅收入=103000÷（1＋3%）=100000元； 　　按照3%征收率計(jì)算本期應(yīng)納稅額=100000×3%=3000元； 　　應(yīng)納稅額減征額=100000×（3%-2%）=1000元。 　　【增值稅納稅申報(bào)表填報(bào)示例】 增值稅納稅申報(bào)表 （小規(guī)模納稅人適用） 增值稅納稅申報(bào)表 增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表 增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表 　　四、一般納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn) 　?。ㄒ唬┵?gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)時(shí)為小規(guī)模納稅人，處置資產(chǎn)時(shí)為一般納稅人的情形 　　1.政策依據(jù)： 　　《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于一般納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)增值稅有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第1號(hào)）第一條規(guī)定： 增值稅一般納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，屬于以下兩種情形的，可按簡(jiǎn)易辦法依4%征收率減半征收增值稅，同時(shí)不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票：一、納稅人購(gòu)進(jìn)或者自制固定資產(chǎn)時(shí)為小規(guī)模納稅人，認(rèn)定為一般納稅人后銷(xiāo)售該固定資產(chǎn)。 　　《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于簡(jiǎn)并增值稅征收率政策的通知》（財(cái)稅〔2014〕57號(hào)）第一條規(guī)定：一、《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于部分貨物適用增值稅低稅率和簡(jiǎn)易辦法征收增值稅政策的通知》（財(cái)稅〔2009〕9號(hào)）第二條第（一）項(xiàng)和第（二）項(xiàng)中“按照簡(jiǎn)易辦法依照4%征收率減半征收增值稅”調(diào)整為“按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅” 增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一） （本期銷(xiāo)售情況明細(xì)） 本期減征額<主表第19欄“應(yīng)納稅額”與第21欄“簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額”之和，則主表應(yīng)納稅額減征額按計(jì)算數(shù)填報(bào)。 增 值 稅 納 稅 申 報(bào) 表 （一般納稅人適用）

老師你好，請(qǐng)問(wèn)如果前期沒(méi)有記固定資產(chǎn)，后期出售固定資產(chǎn)，怎樣申報(bào)呢

答： 原來(lái)這個(gè)固定資產(chǎn)記什么科目了。

一名會(huì)計(jì)如何讓領(lǐng)導(dǎo)給你主動(dòng)加薪？

答： 都說(shuō)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)越老越吃香，實(shí)際上是這樣嗎？其實(shí)不管年齡工齡如何

出售使用過(guò)的固定資產(chǎn)，填申報(bào)表時(shí)，填在哪一欄？

答： http://www.qdhsty.com/plus/view.php?aid=926 看看這里對(duì)你有幫助