老師，請(qǐng)問我們是一般納稅人，專門從農(nóng)戶手上收購(gòu)龍蝦再轉(zhuǎn)手銷售。己經(jīng)申請(qǐng)到農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票，可以自行開具農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票。農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票稅率是開免稅嗎？如果開的免稅票面金額是1000，那進(jìn)貨時(shí)做賬是不是：借：庫(kù)存商品 910 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額 90貸：銀行存款1000銷售時(shí)是不是：借：銀行存款1100貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 1009.17 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額90.83只需交90.83-90=0.83的增值稅

答： 你好，購(gòu)進(jìn)分錄有問題哈。直接開免稅發(fā)票，計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，不需要分錄做進(jìn)項(xiàng)稅額哈。

批發(fā)公司一般納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品會(huì)產(chǎn)生應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額嗎

答： 沒有抵扣的情況下，做到應(yīng)交稅費(fèi)待認(rèn)證

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

乙企業(yè)（增值稅一般納稅人）是農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除的試點(diǎn)單位，采用成本法核定農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額。2023年5月，該企業(yè)購(gòu)入農(nóng)產(chǎn)品主營(yíng)業(yè)務(wù)成本600萬元，農(nóng)產(chǎn)品耗用率40%，適用的扣除率是9%，則當(dāng)期允許抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為（?。┤f元。

答： 同學(xué)，你好，這個(gè)題應(yīng)該選擇D，當(dāng)期允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額＝當(dāng)期主營(yíng)業(yè)務(wù)成本×農(nóng)產(chǎn)品耗用率×扣除率÷（1＋扣除率）＝600×40%×9%÷（1＋9%）＝19.82（萬元）。