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送心意

莊老師

職稱高級會計(jì)師,中級會計(jì)師,審計(jì)師

2019-05-13 10:15

依據(jù)國稅發(fā)〔2004〕112號規(guī)定,納稅人發(fā)生用進(jìn)項(xiàng)留抵稅額抵減增值稅欠稅時(shí),按以下方法進(jìn)行會計(jì)處理:

  




(一)增值稅欠稅稅額大于期末留抵稅額,按期末留抵稅額紅字借記應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)科目,貸記應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅科目。

  (二)若增值稅欠稅稅額小于期末留抵稅額,按增值稅欠稅稅額紅字借記應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)科目,貸記應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅科目。

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借:應(yīng)交稅費(fèi)-轉(zhuǎn)出未交增值稅 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 繳納 借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 貸:銀行存款
2020-11-17 17:19:56
一般納稅人的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅會計(jì)分錄主要是:應(yīng)付賬款xx元,七、八、九、十月份增值稅xx元,增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額xx元;銷項(xiàng)稅會計(jì)分錄是:銷售收入xx元,銷項(xiàng)稅額xx元;增值稅結(jié)轉(zhuǎn)會計(jì)分錄是:應(yīng)交增值稅xx元,應(yīng)交稅費(fèi)xx元;交稅會計(jì)分錄是:應(yīng)交稅費(fèi)xx元,現(xiàn)金xx元。 其中增值稅最重要的是計(jì)算,可以使用簡便的計(jì)算方式:稅率×金額=增值稅,比如有一筆購買原材料200元,增值稅稅率為3%,則應(yīng)交增值稅6元,即:0.03×200=6元。
2023-03-14 13:54:29
您好,分錄都是,借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交土地增值稅,貸;現(xiàn)金或者銀行存款。
2017-01-14 21:24:58
你好,是一般納稅人的嗎?
2022-04-01 12:49:06
你好;? 貸款這個(gè)還利息? ;是你們支付出去產(chǎn)生的增值稅? ?? 這是找誰貸款發(fā)生的利息; 是銀行還是其他公司? ?
2022-12-12 11:11:47
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