千與千尋 追問

2019-05-11 10:07

這個累計折舊已經(jīng)是0了吖。

千與千尋 追問

2019-05-11 10:09

固定資產(chǎn)購買價格是16000.00，最后賣了14000.00。那我的整體分錄怎么做？已經(jīng)計提完折舊了。

鄒老師 解答

2019-05-11 10:13

你好
借；  累計折舊 16000.00  貸；固定資產(chǎn)16000.00
借；銀行存款14000 貸；固定資產(chǎn)清理14000/（1+稅率） 應(yīng)交稅費(fèi) 14000/（1+稅率）*稅率
借；固定資產(chǎn)清理 貸；資產(chǎn)處置收益14000/（1+稅率）

千與千尋 追問

2019-05-11 10:33

老師，為什么和稅有關(guān)系？而且我的累計折舊已經(jīng)計提完了，怎么上來又有借方累計折舊呢？

千與千尋 追問

2019-05-11 10:34

我現(xiàn)在固定資產(chǎn)余額是16000，累計折舊是0，然后現(xiàn)在把固定資產(chǎn)賣了是14000。我想知道賬上怎么處理。

鄒老師 解答

2019-05-11 10:35

你好，你有銷售價款，就會涉及增值稅的
累計折舊是折完了，你平時計提折舊計入累計折舊貸方，那現(xiàn)在固定資產(chǎn)處置了，就應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)到借方，這樣累計折舊余額才可沖平啊

千與千尋 追問

2019-05-11 11:00

好混亂哇，我再想一想老師。

鄒老師 解答

2019-05-11 11:11

你好，平時計提折舊
借；管理費(fèi)用，貸；累計折舊，計入貸方
處置， 借；累計折舊 ，貸；固定資產(chǎn)，計入借方
這樣一貸一借，累計折舊才可以沖平的

千與千尋 追問

2019-05-11 14:42

固定資產(chǎn)買的時候是16000元，折舊金額是15200，每月折舊一次，這個月最后一次折舊完成，共累計折舊15200元，現(xiàn)在固定資產(chǎn)賣了，收入是14000，相當(dāng)于賣了廢品收到14000元，哪有什么增值稅？

千與千尋 追問

2019-05-11 14:42

我現(xiàn)在的分錄應(yīng)該是1??借固定資產(chǎn)清理800累計折舊15200貸固定資產(chǎn)160002??借銀行存款14000貸固定資產(chǎn)清理140003??借固定資產(chǎn)清理13200貸營業(yè)外收入13200吧？

鄒老師 解答

2019-05-11 14:44

你好，有處置收入就有增值稅的
第二個分錄需要體現(xiàn)增值稅
第三個分錄之前是通過營業(yè)外收入，后面調(diào)整到 了資產(chǎn)處置收益科目 核算，需要注意

千與千尋 追問

2019-05-11 14:46

那您能詳細(xì)寫明白整體分錄么？你之前那個累計折舊16000不對吧，貸方累積的計提折舊應(yīng)該是折舊金額15200.00才對，按照您這樣做分錄，是不平的。

千與千尋 追問

2019-05-11 14:50

有處置收入就有增值稅，難道您的意思是我要給買固定資產(chǎn)的人開發(fā)票么？還有最后一句話后面調(diào)整到資產(chǎn)處置收益科目核算是什么？我完全不懂，不能直接給分錄么？我記得處置固定資產(chǎn)的分錄就是計營業(yè)外收入啊。而且我這個問題問了好幾個會計學(xué)堂老師，分錄一點(diǎn)錯都沒有。都是分三步。

鄒老師 解答

2019-05-11 14:55

你好，你之前說計提完 了折舊，沒有說有殘值，所以第一個分錄累計折舊按16000了 ，如果有殘值是這樣做分錄
借； 累計折舊 15200，固定資產(chǎn)清理 800， 貸；固定資產(chǎn)16000
借；銀行存款14000 貸；固定資產(chǎn)清理14000/（1+稅率） 應(yīng)交稅費(fèi) 14000/（1+稅率）*稅率
借；固定資產(chǎn)清理 貸；資產(chǎn)處置收益14000/（1+稅率）-800（這個分錄金額就是之前第一筆分錄與第二筆分錄固定資產(chǎn)清理科目的差額）
需要給買固定資產(chǎn)的人開具發(fā)票，資產(chǎn)處置收益就是核算固定資產(chǎn)處置的凈收益或者凈損失（類似于之前的固定資產(chǎn)處置計入的營業(yè)外收入或營業(yè)外支出）