老師：建筑公司8月份注冊(cè)成立，之前一直沒(méi)有收入0申報(bào)，臨近年底12月份去地稅代開(kāi)了15萬(wàn)元發(fā)票，但是項(xiàng)目產(chǎn)生的成本全是收據(jù)，基本上是支付臨時(shí)工工資的收條，是不是無(wú)法入賬稅前抵扣？1、這個(gè)季度管理費(fèi)用支出大概是30000元；營(yíng)業(yè)稅金及附加7000元；那么這種情況我企業(yè)要交多少所得稅？2、這種情況我怎樣處理才最好，能合理避稅？請(qǐng)老師幫忙給個(gè)建議～（我是會(huì)計(jì)新手沒(méi)有經(jīng)驗(yàn)，這個(gè)問(wèn)題這幾天一直困擾著我）

答： 如果你有在地稅申報(bào)這些零時(shí)工的工資薪金個(gè)人所得稅，是可以計(jì)入成本核算的，這個(gè)也是貴公司成本的主要組成部分

把咱們的實(shí)操課（建筑行業(yè)）的課件聽(tīng)過(guò)了，問(wèn)題1印花稅是記到營(yíng)業(yè)稅金及附加還是記管理費(fèi)用？問(wèn)題2用到了工程結(jié)算、合同毛利科目，但是現(xiàn)在好像不用這2個(gè)科目了，賬務(wù)怎么處理？

答： 現(xiàn)在是主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加，2、現(xiàn)在都是用新會(huì)計(jì)通用準(zhǔn)則，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和主營(yíng)業(yè)務(wù)成本就行

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

嗯 印花稅原來(lái)計(jì)入管理費(fèi)用，但營(yíng)改增后，營(yíng)業(yè)稅金及附加 也變成了 稅金及附加，所以也一并 計(jì)入 “稅金及附加”那分錄是不是 借:營(yíng)業(yè)稅金及附加 貸:管理費(fèi)用～印花稅？

答： 你好 印花稅分錄 借；稅金及附加 貸；應(yīng)交稅費(fèi) 借；應(yīng)交稅費(fèi) 貸；銀行存款