木木成林 追問

2019-05-09 20:53

能說說具體的會(huì)計(jì)分錄以及對(duì)所得稅的處理嗎？

王雁鳴老師 解答

2019-05-09 20:58

您好，購買時(shí)，借：交易性金融資產(chǎn)，貸：銀行存款等科目，賣出時(shí)，借：銀行存款等科目，貸：交易性金融資產(chǎn)，投資收益，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)。所得稅根據(jù)投資收益金額，乘以企業(yè)適用的所得稅率來處理就行了。

木木成林 追問

2019-05-09 21:28

那會(huì)計(jì)上在中途產(chǎn)生的公允價(jià)值變動(dòng)損益，稅法上是不是不認(rèn)可的？最終匯算清繳時(shí)就只要按出售時(shí)的售價(jià)減去相關(guān)費(fèi)用以及購入成本，產(chǎn)生的投資收益交稅，而不是會(huì)計(jì)報(bào)表中的投資收益，對(duì)嗎？

王雁鳴老師 解答

2019-05-09 21:30

您好，是的，會(huì)計(jì)上在中途產(chǎn)生的公允價(jià)值變動(dòng)損益，稅法上是不認(rèn)可的，最終匯算清繳時(shí)就只要按出售時(shí)的售價(jià)減去相關(guān)費(fèi)用以及購入成本，產(chǎn)生的投資收益交稅，而不是會(huì)計(jì)報(bào)表中的投資收益，對(duì)的。