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鄒老師

職稱： 注冊稅務師+中級會計師

2019-05-09 15:08

你好，這個就是稅法與會計規(guī)定的不同造成的
比如業(yè)務招待費會計發(fā)生據(jù)實 扣除，而稅法規(guī)定需要做相應的納稅調(diào)增
比如國債利息，會計上計入利潤核算，而稅法上屬于免稅收入，需要做納稅調(diào)減

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你好，這個就是稅法與會計規(guī)定的不同造成的 比如業(yè)務招待費會計發(fā)生據(jù)實 扣除，而稅法規(guī)定需要做相應的納稅調(diào)增 比如國債利息，會計上計入利潤核算，而稅法上屬于免稅收入，需要做納稅調(diào)減
2019-05-09 15:08:23
你好同學 收入也可以調(diào)減的，不是全部都要調(diào)增
2022-03-14 20:47:55
所謂的企業(yè)所得稅的匯算清繳：其實就是讓你根據(jù)會計法規(guī)和稅務法規(guī)對公司的收入，成本，費用等進行核算; 1、扣除超過標準的費用,不能入賬的成本做所得稅納稅調(diào)增： 即：不能做稅前扣除，增大應納所得稅所得額; 例如： 關(guān)于業(yè)務招待費的扣除，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售是(營業(yè))收入的0.5%。 公司收入3000萬元，實際發(fā)生招待費13萬元，13萬元的60%即7.8萬元可以稅前抵扣，且未超過最高限額3000*0.5%=15萬元，所以不能抵扣部分為13-7.8=5.2萬元。 所得稅率為25%，應做所得稅納稅調(diào)增5.2*25%=1.3萬元。 2、對免稅收入，在所得稅計算中做了納稅計算部分做所得稅納稅調(diào)減，以減少企業(yè)的納稅額， 比如：企業(yè)購買國債的利息收入是免稅的，這部分就要做應納所得稅所得額減少。 然后用收入-成本-費用=利潤，然后根據(jù)這個來算企業(yè)所得稅。
2022-02-04 18:34:20
你好，調(diào)增的通常是業(yè)務招待費，福利費等 調(diào)減的有營業(yè)外收入，投資收益，比如國債利息收入
2019-04-16 09:30:05
就是將會計利潤調(diào)整為應納稅所得額的過程。
2019-04-12 10:37:42
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