周瑜黃7410 追問

2019-05-08 19:10

具體怎么做賬呢？

江老師 解答

2019-05-08 19:12

你是想按實操的做，還是按理論考試的做？

周瑜黃7410 追問

2019-05-08 19:15

按實操做

江老師 解答

2019-05-08 19:20

一、借：銀行存款（或應收賬款）   103000
貸：主營業(yè)務收入             100000 
貸：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）   3000
二、借：主營業(yè)務成本   80000
借：累計折舊   10000
貸：固定資產(chǎn)90000
三、減免稅1%
借：應交稅費——應交增值稅（減免稅費）  1000
貸：營業(yè)外收入——減免稅費1000
四、結(jié)轉(zhuǎn)應交的增值稅
1、借：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）   3000
貸：應交稅費——應交增值稅（減免稅費）1000
貸：應交稅費——應交增值稅（結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅） 2000
2、借：應交稅費——應交增值稅（結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅） 2000
貸：應交稅費——未交增值稅 2000
五、交增值稅
借：應交稅費——未交增值稅2000
貸：銀行存款（或庫存現(xiàn)金）

周瑜黃7410 追問

2019-05-08 19:26

為什么不是從固定資產(chǎn)清理賬目做？減免稅是報稅的時侯體現(xiàn)的嗎？

江老師 解答

2019-05-08 19:29

這個就是按實際操作進行的賬務處理。你說的固定資產(chǎn)清理是按理論考試的分錄，減免稅可以在報完稅再進行賬務處理

周瑜黃7410 追問

2019-05-08 19:38

出售固定資產(chǎn)應該是營業(yè)外收入吧？

江老師 解答

2019-05-08 19:40

出售固定資產(chǎn)的利得，是計入營業(yè)外收入。
出售固定資產(chǎn)的損失，是計入營業(yè)外支出。