答案為：年初100+本年利潤600-減所得稅150-盈余公積轉(zhuǎn)股本10-現(xiàn)金股利10-股票股利20=510

你好，你是具體哪里看不懂呢

你好，同學(xué)！ 債券價(jià)值=未來各期利息收入的現(xiàn)值合計(jì)%2B未來到期本金或售價(jià)的現(xiàn)值 這個(gè)債券2018年1月1日發(fā)行，已經(jīng)付息2次，2020年1月1日時(shí)，未來在2021年12月31日還有一次利息以及本金， 所以債券價(jià)值=50*10%*（P/A，8%，1）%2B50*（P/F，8%，1）=50.92

你好，甲公司轉(zhuǎn)讓所得=公允-賬面價(jià)值=10*10000*80%-8**10000*80%=80000-64000=16000 乙公司的入賬價(jià)值等于他所付出的成本=72000%2B8000=80000

您好，學(xué)員，這是考察先將稅后的轉(zhuǎn)為稅前的來計(jì)算個(gè)稅，書上有對應(yīng)公式考前可以記一下，下面是推到的詳細(xì)過程可以看一下，我將含稅的算法也放入下面了。 勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)納稅所得額的計(jì)算 (一)個(gè)人提供勞務(wù)取得含稅勞務(wù)報(bào)酬(即稅前勞務(wù)報(bào)酬)所得個(gè)人所得稅的計(jì)算 1、應(yīng)納稅所得額的確認(rèn) 1.1含稅勞務(wù)報(bào)酬所得不超過4000元的，應(yīng)納稅所得額=含稅勞務(wù)報(bào)酬所得-800; 1.2含稅勞務(wù)報(bào)酬所得超過4000元的，應(yīng)納稅所得額=含稅勞務(wù)報(bào)酬所得×(1-20%)。 2、個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算 個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù) 注：按照應(yīng)納稅所得額查對應(yīng)適用稅率和速算扣除數(shù) (二)個(gè)人提供勞務(wù)取得不含稅勞務(wù)報(bào)酬(即稅后勞務(wù)報(bào)酬)所得個(gè)人所得稅的計(jì)算 個(gè)人為企業(yè)提供勞務(wù)，雙方約定的勞務(wù)報(bào)酬更多情況是一個(gè)稅后支付額，即企業(yè)支付給個(gè)人的勞務(wù)報(bào)酬是個(gè)人的稅后所得，因此，企業(yè)必須將稅后所得轉(zhuǎn)換為稅前報(bào)酬，按照稅前報(bào)酬列支企業(yè)的成本費(fèi)用，同時(shí)代扣代繳個(gè)人所得稅。 由于勞務(wù)報(bào)酬在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)的扣除額分段以及應(yīng)納稅額的加成規(guī)定，經(jīng)過推算得出不含稅勞務(wù)報(bào)酬收入額對應(yīng)的稅率表(注意，這里是收入額，而非應(yīng)納稅所得額)，稅率表如下(表二)： 表二 單位：元 級數(shù)不含稅勞務(wù)報(bào)酬收入額稅率(%)速算扣除數(shù)換算系數(shù)(%) 1未超過3360元的部分 無 2超過3360-21000元的部分20084 3超過21000-49500元的部分30200076 4超過49500元的部分40700068 1、含稅勞務(wù)報(bào)酬收入的換算 1.1不含稅收入額不超過3360元的換算為含稅勞務(wù)報(bào)酬收入公式如下： 含稅勞務(wù)報(bào)酬收入=不含稅勞務(wù)收入額/(1-20%)-200 1.2不含稅收入額超過3360元的換算為含稅勞務(wù)報(bào)酬收入公式如下： 含稅勞務(wù)報(bào)酬收入=(不含稅勞務(wù)收入額-速算扣除數(shù))/換算系數(shù) 注：公式中個(gè)數(shù)據(jù)請根據(jù)表二中對應(yīng)的金額確認(rèn)。 2、個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算 2.1方式一，根據(jù)上述公式換算含稅勞務(wù)報(bào)酬收入按照表一的稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，祥見上文。 2.2方式二，根據(jù)表二分步計(jì)算 2.2.1不含稅收入額不超過3360元的 第一步，根據(jù)不含稅收入額查表二中對應(yīng)數(shù)據(jù)計(jì)算應(yīng)納稅所得額，公式如下： 應(yīng)納稅所得額=(不含稅收入額-800)/(1-稅率) 第二步，根據(jù)應(yīng)納稅所得額查表一中對應(yīng)數(shù)據(jù)計(jì)算應(yīng)納稅額，公式如下： 應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率(按表一對應(yīng)數(shù)據(jù)計(jì)算) 2.2.2不含稅收入額超過3360元的： 第一步，根據(jù)不含稅收入額查表二中對應(yīng)數(shù)據(jù)計(jì)算應(yīng)納稅所得額，公式如下： 應(yīng)納稅所得額=(不含稅收入額一速算扣除數(shù))×(1-20%)/換算系數(shù) 第二步，根據(jù)應(yīng)納稅所得額查表一中對應(yīng)數(shù)據(jù)計(jì)算應(yīng)納稅額，公式如下： 應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù) 以例釋法：我們分別采用上述兩種方式計(jì)算個(gè)人提供勞務(wù)所得個(gè)人所得稅，驗(yàn)證公式的正確性。假如張三、李四為君合信公司年會(huì)做魔術(shù)表演和演唱，雙方協(xié)商同意，表演完畢后君合信公司支付張三稅后所得8000元，支付給李四30000元。 通過則查表二得知，稅后所得8000元所對應(yīng)的適用稅率為20%，速算扣除數(shù)為0，換算系數(shù)為84%;稅后所得30000元，對應(yīng)的適用稅率為30%，速算扣除數(shù)為2000，換算系數(shù)為76%. 按照方式一計(jì)算 張三的納稅情況 含稅勞務(wù)報(bào)酬收入=(不含稅勞務(wù)收入額-速算扣除數(shù))/換算系數(shù)=(8000-0)/0.84=9523.81元 應(yīng)納稅所得額=9523.81-9523.81×20%=7619.05 應(yīng)納稅額=7619.05×20%=1523.81 驗(yàn)算一下：稅前收入為9523.81，應(yīng)交個(gè)人所得稅稅額為1523.81 稅后所得=9523.81-1523.81=8000元，與本例相符。 李四的納稅情況 含稅勞務(wù)報(bào)酬收入=(不含稅勞務(wù)收入額-速算扣除數(shù))/換算系數(shù) =(30000-2000)/0.76=36842.11元 應(yīng)納稅所得額=36842.11-36842.11×20%=29473.69 應(yīng)納稅額=29473.69×30%-2000=6842.11 驗(yàn)算一下：稅前收入為36842.11，應(yīng)交個(gè)人所得稅稅額為6842.11 稅后所得=36842.11-6842.11=30000元，與本例相符。 按照方式二計(jì)算： 張三的納稅情況 應(yīng)納稅所得額=(不含稅收入額一速算扣除數(shù))×(1-20%)/換算系數(shù) =(8000-0)×(1-20%)/0.84=7619.05 應(yīng)納稅額=7619.05×20%=1523.81 李四的納稅情況 應(yīng)納稅所得額=(不含稅收入額一速算扣除數(shù))×(1-20%)/換算系數(shù) =(30000-2000)×(1-20%)/0.76=29473.69 應(yīng)納稅額=29473.69×30%-2000=6842.11 與方式一計(jì)算出來的一致，證明兩種方式均適用。