問(wèn)題一，裝飾公司，2015年11個(gè)月無(wú)開票，在12月份代開建安發(fā)票53,000.00 ，但這家公司所得稅在國(guó)稅交付，代開建安發(fā)票時(shí)已將企業(yè)所得稅等各項(xiàng)稅金在地稅都交付完畢，請(qǐng)問(wèn)第四季度所得稅，國(guó)稅是否需要再交所得稅？如果交付，那不是重復(fù)納稅？

答： 應(yīng)該要去辦理外管證 《稅收征管法實(shí)施細(xì)則》第二十一條規(guī)定“從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人到外縣（市）臨時(shí)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)持稅務(wù)登記證副本和所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)填開的外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明，向營(yíng)業(yè)地稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)驗(yàn)登記，接受稅務(wù)管理。從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的納稅人外出經(jīng)營(yíng)的，在同一地累計(jì)超過(guò)180天的，應(yīng)當(dāng)在營(yíng)業(yè)地辦理稅務(wù)登記手續(xù)。 所以您應(yīng)該在注冊(cè)地申請(qǐng)外出經(jīng)營(yíng)管理許可證，這樣在經(jīng)營(yíng)地稅局申請(qǐng)發(fā)票時(shí)，流轉(zhuǎn)稅交在經(jīng)營(yíng)地，某些地方的企業(yè)所得稅就可以回注冊(cè)地繳納。 但也有說(shuō)法在某些地區(qū)在經(jīng)營(yíng)地繳納企業(yè)所得稅后，到注冊(cè)地又要重復(fù)繳納企業(yè)所得稅，注冊(cè)地不認(rèn)可在外地繳納過(guò)企業(yè)所得稅的情況，所以咨詢下當(dāng)?shù)囟惥帧?

問(wèn)題二，一般納稅人公司，專票一直都有在開，企業(yè)所得稅在國(guó)稅征收，查賬征收。但在2015年第4季度在地稅代開建安發(fā)票3萬(wàn)元，并在地稅交付企業(yè)所得稅等相關(guān)稅金。請(qǐng)問(wèn)第四季度所得稅是否要將這筆收入算在全年收入內(nèi)，并在國(guó)稅交付企業(yè)所得稅？因?yàn)檫@筆3萬(wàn)元已在地稅交付企業(yè)所得稅，如果還需要算全年收入，在國(guó)稅再交所得稅，是否重復(fù)收稅？

答： 你好！需要計(jì)入收入，但是稅金也要計(jì)入，就不存在重復(fù)繳納了。

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

我公司是小規(guī)模納稅人，在國(guó)稅地稅都開票，國(guó)稅用金稅盤開票，地稅是代開的發(fā)票，代開的時(shí)候營(yíng)業(yè)稅等之類的都已經(jīng)交了，企業(yè)所得稅沒(méi)有交，國(guó)地稅的財(cái)務(wù)表表應(yīng)該怎么填啊，國(guó)稅填金稅盤的收入，地稅填代開票的收入嗎？那地稅代開票的那部分收入的企業(yè)所得稅在哪交??？國(guó)稅

答： 維修企業(yè)的企業(yè)所得稅均在國(guó)稅繳納（包括繳納營(yíng)業(yè)稅的收入的部分）。