我們有一支產(chǎn)品投資股票的在轉(zhuǎn)讓的時候產(chǎn)生了買賣差價100萬（不含稅），是正差，托管方計提了對應(yīng)的增值稅及附加3.36萬，請問老師，老師管理人作為納稅義務(wù)人，管理人是小規(guī)模納稅人，本季度自有業(yè)務(wù)收入是20萬（可享受小規(guī)模免稅政策），股票轉(zhuǎn)讓收入100萬是否要并入小規(guī)模納稅人的收入按120萬去繳稅？還是說，各算各的，20萬免稅，100萬征稅？

答： 各自單獨(dú)核算，一個是差額一個是一般計稅。

一般納稅人有收入確認(rèn)時間早于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間業(yè)務(wù)時用待轉(zhuǎn)銷項稅額，那小規(guī)模納稅人有相同性質(zhì)的業(yè)務(wù)如何處理

答： 這個不掛科目，這個小規(guī)模這個對應(yīng)做收入，那這個后續(xù)納稅義務(wù)發(fā)生做借應(yīng)收 貸應(yīng)交增值稅

我是一名會計,想問一下考個網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會計人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

老師你好，小規(guī)模納稅人今年簽訂的合同，今年發(fā)貨，采用賒銷銷售收款日期定為2021年5月31日，那么增值稅納稅義務(wù)時間是2021年5月嗎，增值稅稅率是2021年5月的稅率3%,不是1%對嗎

答： 您好，不是的，取得收款權(quán)利（對方驗收）時有納稅義務(wù)。