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金子老師

職稱： 中級會計師,注冊稅務(wù)師

2019-04-28 14:43

老師，請問在填18年所得稅匯算清繳里的資產(chǎn)折舊、攤銷調(diào)整明細表A105080表中，固定資產(chǎn)帳載金額，資產(chǎn)原值是否就是我的科目余額表2018年12月的固定資產(chǎn)科目余額？

金子老師 解答

2019-04-28 14:55

您好，學(xué)員，科目余額表的期初余額加上本期發(fā)生額。

寒冰 追問

2019-04-28 15:47

老師，固定資產(chǎn)期初余額加本期發(fā)生額不就是期末余額嗎？

金子老師 解答

2019-04-28 15:51

學(xué)員，那就可以，因為有的企業(yè)固定資產(chǎn)有處置，貸方也有發(fā)生額，所以這樣的不能直接用期末余額。您公司不涉及貸方，即期初余額加本期發(fā)生額就是期末余額的話，就直接取期末數(shù)即可。

寒冰 追問

2019-04-28 16:11

老師，我們在7月份有處置一臺使用過得車，固定資產(chǎn)貸方也有發(fā)生額，按照您剛才的說法，我不能按照余額填，那我該怎么填呀？

寒冰 追問

2019-04-28 16:13

老師，再補充一下，處置的這臺車只用了不到半年。

金子老師 解答

2019-04-28 16:49

學(xué)員，我上面解答有些問題，容易造成申報時和資產(chǎn)負債表不一致，您可以忽略我上面的解答。
您直接取科目余額表12月份的期末數(shù)即可。

寒冰 追問

2019-04-28 17:01

好的，謝謝老師

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老師，請問在填18年所得稅匯算清繳里的資產(chǎn)折舊、攤銷調(diào)整明細表A105080表中，固定資產(chǎn)帳載金額，資產(chǎn)原值是否就是我的科目余額表2018年12月的固定資產(chǎn)科目余額？
2019-04-28 14:43:57
填固定資產(chǎn)科目年末余額
2023-05-23 09:02:46
你好，是科目余額表中的固定資產(chǎn)期末余額
2022-04-11 14:36:04
資產(chǎn)原值是指固定資產(chǎn)期初余額，本期借方增加額是指固定資產(chǎn)期初余額減去固定資產(chǎn)期末余額的差額。
2023-03-10 13:23:59
所得稅匯算清繳中資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細表中固定資產(chǎn)原值應(yīng)填入期初余額，而不是期末余額。因為期初余額代表的是持有至賬務(wù)期初的固定資產(chǎn)總額，反映了上一期的財務(wù)狀況，是正確的利用賬務(wù)報表和固定資產(chǎn)變動歷史的基礎(chǔ)。而期末余額則可能會受到購買、出售、報廢等活動的影響，它僅僅反映出當(dāng)期的固定資產(chǎn)狀態(tài)，而不能真正反映出原有固定資產(chǎn)數(shù)量和價值。 拓展知識：固定資產(chǎn)折舊及攤銷，是通過將固定資產(chǎn)的原值按一定比例逐年分攤，使其在各個會計期間中能夠被報酬，以此來達到財務(wù)會計平衡的目的，在實施固定資產(chǎn)折舊攤銷之前，需要對固定資產(chǎn)的原值進行正確的填報，以保證折舊攤銷的準(zhǔn)確性。
2023-03-23 09:41:54
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