陳曉燕 追問

2019-04-23 20:03

免稅和0%有區(qū)別嗎，要是以前發(fā)票選擇了0%，怎么辦？有影響嗎

陳曉燕 追問

2019-04-23 20:32

在線有點急，謝謝老師

晶晶老師 解答

2019-04-23 23:15

出口是免稅政策，如果方便改的話最好改一下，不方便改問題也不大

陳曉燕 追問

2019-04-24 08:52

發(fā)現(xiàn)錯誤了肯定要改的呢，就是我想知道以前開的0%稅率到時會不會有什么后遺證呢，到底這兩個稅率有什么不同，請指導，謝謝

晶晶老師 解答

2019-04-24 10:18

主要區(qū)別在進項抵扣上。
免稅：進項不能抵扣
0稅率：不但不交稅，進項還能抵扣，一下子稅就成負的了，還能倒找你錢（退稅）
對于選擇免稅還是0稅率，各個地區(qū)也有自己不同的規(guī)定，聯(lián)系當?shù)囟惥至私庖幌抡撸唧w開錯了有沒有影響也需要咨詢他們。

目前，全國大部分地區(qū)已經(jīng)對出口貨物和服務要求通過防偽稅控開票系統(tǒng)中開具普通發(fā)票了，從各地稅局發(fā)布的開具出口貨物或服務普通發(fā)票的要求來看，對于稅率的選擇上基本都是要求開具免稅發(fā)票。
  那么究竟出口企業(yè)對于所出口的貨物、勞務或服務在開具發(fā)票時應該選擇什么稅率呢？相信很多稅務人員及出口企業(yè)的財務人員也存在不一樣的看法。
  咱們先來看下各地對于出口發(fā)票開具的規(guī)定：
  1.四川省發(fā)布的四川省國家稅務局2017年第5號，其中對稅率的規(guī)定為“出口貨物及勞務服務使用退(免)稅或免稅政策的，出口企業(yè)在開局時選擇免稅開票選項。出口貨物及勞務服務適用增值稅征稅政策的，出口企業(yè)在開具時應選擇適用稅率開具發(fā)票”；
  2.廣東省發(fā)布的廣東省國家稅務局公告2015年第18號，其中對稅率的規(guī)定為“出口企業(yè)或其他單位（以下簡稱出口企業(yè)）出口貨物或提供出口勞務、服務時，應在增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版開具五聯(lián)版的增值稅普通發(fā)票，開具時選擇“免稅開票”選項”、“適用增值稅征稅政策的出口貨物或提供出口勞務、服務，出口企業(yè)應按規(guī)定繳納增值稅。出口企業(yè)在開具增值稅普通發(fā)票時，不得選擇“免稅開票”選項，應選擇“適用稅率”開具發(fā)票”
  3.浙江省發(fā)布的浙江省國稅局公告2017年第10號，規(guī)定“對于適用增值稅退（免）稅政策、增值稅零稅率政策和免稅政策的出口貨物勞務或服務，出口企業(yè)開具增值稅普通發(fā)票時應選擇“免稅開票”選項；對于適用增值稅征稅政策的出口貨物勞務或服務，出口企業(yè)應按規(guī)定繳納增值稅，在開具增值稅普通發(fā)票時，不得選擇“免稅開票”選項，應選擇“適用稅率”選項?！?br/>  另外還有濟寧國稅、張家港國稅、廈門國稅、南通國稅等對于出口企業(yè)開具普通反時都要求對執(zhí)行退(免)稅和免稅的業(yè)務選擇免稅。其他地區(qū)的規(guī)定不再一一列舉了。
  那么，出口企業(yè)究竟應該選擇什么稅率來開具出口發(fā)票呢？
  根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定：納稅人出口貨物，稅率為零；境內(nèi)單位和個人跨境銷售國務院規(guī)定范圍內(nèi)的服務、無形資產(chǎn)，稅率為零
  再根據(jù)出口貨物勞務、銷售服務的退稅政策來看，出口貨物勞務、服務有三種退稅政策：退(免)稅、免稅、征稅。退(免)稅政策有兩種計算方法：免抵退和免退稅
  對于符合退(免)稅政策并且采用免抵退辦法退稅的貨物勞務或服務，并不是出口免稅，雖然財稅2012 39號里對免抵退辦法中的免解釋為免征增值稅，但要注意，如果真是免征的話，采用免抵退辦法的出口企業(yè)進項還能抵扣嗎？另外要注意的是，免抵退辦法是原來的先征后退辦法演化來的，其本質(zhì)還是執(zhí)行的征稅政策。具體解釋請看：生產(chǎn)企業(yè)出口貨物真的是免稅嗎？
  對于采用免退辦法退稅的，才是真正的免稅。具體解釋請看：貿(mào)易型出口企業(yè)進項稅能抵扣嗎(即出口是免稅還是零稅率)
  因此，出口企業(yè)在開具出口發(fā)票時應注意區(qū)分：
  1.采用免抵退辦法退稅的企業(yè)
  對于出口后享受退稅的貨物勞務和服務應在開具普通發(fā)票時稅率選擇“0%”；
  對于不符合免抵退辦法退稅的但可以符合免稅的，在開具發(fā)票時稅率應選擇“免稅”；
  對于不符合退稅也不符合免稅而需要征稅的貨物，在開具發(fā)票時直接選擇該貨物的適用稅率或小規(guī)模直接用征收率開具
  2.采用免退辦法退稅的企業(yè)
  對于符合退稅的或不符合退稅但符合免稅的，在開具發(fā)票時稅率選擇“免稅”
  對于既不退稅也不符合免稅政策，需要征稅的，在開具發(fā)票時直接選擇適用稅率或小規(guī)模直接按征收率開具
  當然，在實務操作中還是要以各地的規(guī)定為準。

陳曉燕 追問

2019-04-24 11:00

麻煩老師指導一下，謝謝

晶晶老師 解答

2019-04-24 11:06

具體情況還需要咨詢當?shù)囟惥?，地方政策不一樣?/p>