您好 請(qǐng)問您稅負(fù)率確定了么 確定了稅負(fù)率 才好根據(jù)銷項(xiàng)來確定進(jìn)項(xiàng) 稅負(fù)率=（銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額）/銷售收入

是的啊

您好，不是根據(jù)內(nèi)銷應(yīng)納稅銷售收入和稅負(fù)來確定進(jìn)項(xiàng)稅額，請(qǐng)按如下文件處理，謝謝。 財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物退（免）稅若干具體問題的通知 財(cái)稅[2004]116號(hào) 字體：【大】 【中】 【小】 各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局）、國(guó)家稅務(wù)局，新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財(cái)務(wù)局： ????針對(duì)有關(guān)地區(qū)在執(zhí)行出口退稅政策中反映的一些問題，經(jīng)研究，現(xiàn)將出口貨物退（免）稅若干具體問題規(guī)定如下： ????一、《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整出口貨物退稅率的補(bǔ)充通知》（財(cái)稅〔2003〕238號(hào)）第四條所述“……外商投資企業(yè)采購(gòu)符合退稅條件的國(guó)產(chǎn)設(shè)備……”是指：1在2002年3月31日前批準(zhǔn)的外商投資企業(yè)，符合《國(guó)務(wù)院關(guān)于調(diào)整進(jìn)口設(shè)備稅收政策的通知》（國(guó)發(fā)〔1997〕37號(hào)）中規(guī)定的《外商投資產(chǎn)業(yè)指導(dǎo)目錄》（鼓勵(lì)類和限制乙類）的投資項(xiàng)目，采購(gòu)國(guó)產(chǎn)設(shè)備準(zhǔn)予退稅；2在2002年4月1日以后批準(zhǔn)的外商投資企業(yè)，符合原國(guó)家計(jì)委、原國(guó)家經(jīng)貿(mào)委、原外經(jīng)貿(mào)部聯(lián)合發(fā)布的《外商投資產(chǎn)業(yè)指導(dǎo)目錄》（第21號(hào)令）中鼓勵(lì)外商投資產(chǎn)業(yè)目錄的投資項(xiàng)目，采購(gòu)國(guó)產(chǎn)設(shè)備準(zhǔn)予退稅。 ????不予退稅的設(shè)備范圍以國(guó)務(wù)院《外商投資項(xiàng)目不予免稅的進(jìn)口商品目錄》為準(zhǔn)。 ????《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈外商投資企業(yè)采購(gòu)國(guó)產(chǎn)設(shè)備退稅管理試行辦法〉的通知》（國(guó)稅發(fā)〔1999〕171號(hào)）中規(guī)定的“投資各方的貨幣投資總額”（含企業(yè)借款），包括外商投資企業(yè)的注冊(cè)資金和追加投資金額。《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于外商投資企業(yè)采購(gòu)國(guó)產(chǎn)設(shè)備有關(guān)退稅問題的通知》（國(guó)稅函〔2002〕197號(hào)）規(guī)定的“外經(jīng)貿(mào)部及其授權(quán)主管部門批準(zhǔn)的項(xiàng)目批準(zhǔn)書復(fù)印件”修改為“中華人民共和國(guó)外商（臺(tái)港澳僑）投資企業(yè)批準(zhǔn)證書復(fù)印件”。 ????外商投資企業(yè)購(gòu)進(jìn)國(guó)產(chǎn)設(shè)備后，按增值稅專用發(fā)票上注明的稅額辦理退稅。 ????二、出口企業(yè)（包括外貿(mào)企業(yè)和生產(chǎn)企業(yè)，下同）出口《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整出口貨物退稅率的通知》（財(cái)稅〔2003〕222號(hào)）及其他有關(guān)文件規(guī)定的不予退（免）稅的貨物，應(yīng)分別按下列公式計(jì)提銷項(xiàng)稅額。 ????一般納稅人： ????銷項(xiàng)稅額=（出口貨物離岸價(jià)格×外匯人民幣牌價(jià)）÷（1+法定增值稅稅率）×法定增值稅稅率 ????小規(guī)模納稅人： ????應(yīng)納稅額=（出口貨物離岸價(jià)格×外匯人民幣牌價(jià)）÷（1+征收率）×征收率 ????出口企業(yè)以進(jìn)料加工貿(mào)易方式出口的不予退（免）稅的貨物，須按照復(fù)出口貨物的離岸價(jià)格與所耗用進(jìn)口料件的差額計(jì)提銷項(xiàng)稅額或計(jì)算應(yīng)納稅額。出口企業(yè)以來料加工復(fù)出口方式出口不予退（免）稅貨物的，繼續(xù)予以免稅。 ????不予退(免）稅的貨物若為應(yīng)稅消費(fèi)品，須按現(xiàn)行有關(guān)稅收政策規(guī)定計(jì)算繳納消費(fèi)稅。 ????三、免稅出口卷煙轉(zhuǎn)入成本的進(jìn)項(xiàng)稅額，按出口卷煙含消費(fèi)稅的金額占全部銷售額的比例計(jì)算分?jǐn)?。?jì)算出口卷煙含稅金額的公式如下： ????出口卷煙含稅金額=出口數(shù)量×銷售價(jià)格÷（1-消費(fèi)稅稅率） ????當(dāng)出口卷煙同類產(chǎn)品國(guó)內(nèi)銷售價(jià)格低于稅務(wù)機(jī)關(guān)公示的計(jì)稅價(jià)格時(shí)，公式中的銷售價(jià)格為稅務(wù)機(jī)關(guān)公示的計(jì)稅價(jià)格；高于稅務(wù)機(jī)關(guān)公示的計(jì)稅價(jià)格時(shí)，公式中的銷售價(jià)格為實(shí)際銷售價(jià)格。 ????四、國(guó)外客戶推遲支付貨款或不能支付貨款的出口貨物，及出口企業(yè)以差額結(jié)匯方式進(jìn)行結(jié)匯的進(jìn)料加工出口貨物，凡外匯管理部門出具出口收匯核銷單（出口退稅專用）的，出口企業(yè)可按現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定申報(bào)辦理退（免）稅手續(xù)。 ????五、承接對(duì)外修理修配業(yè)務(wù)的企業(yè)，申請(qǐng)辦理修理修配收入的退（免）稅手續(xù)時(shí)，須提供其與外商簽署的修理修配合同及其他規(guī)定的憑證，不再提供出口收匯核銷單（出口退稅專用）。修理修配收入以出口貨物報(bào)關(guān)單（出口退稅專用）上注明的加工費(fèi)和材料費(fèi)之和為準(zhǔn)，退稅率按被修理修配貨物的出口退稅率執(zhí)行。 ????六、外貿(mào)企業(yè)采取作價(jià)加工方式從事進(jìn)料加工復(fù)出口業(yè)務(wù)，未按規(guī)定辦理“進(jìn)料加工免稅證明”的，相應(yīng)的復(fù)出口產(chǎn)品，外貿(mào)企業(yè)不得申請(qǐng)辦理退（免）稅。 ????七、出口企業(yè)代理其他企業(yè)出口后，須在自報(bào)關(guān)出口之日起30天內(nèi)憑出口貨物報(bào)關(guān)單（出口退稅專用）和代理出口協(xié)議，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開具代理出口證明，并及時(shí)轉(zhuǎn)給委托出口企業(yè)。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在開具代理出口證明后，要及時(shí)上傳有關(guān)電子信息，并在年終清算期內(nèi)對(duì)已簽發(fā)的《代理出口產(chǎn)品證明》進(jìn)行清理，對(duì)出口企業(yè)未按規(guī)定收齊《出口收匯核銷單》的，要函告委托企業(yè)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)。委托企業(yè)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)須對(duì)該批貨物按內(nèi)銷征稅。 ????八、本通知除第一條外，其他各條自2004年1月1日起執(zhí)行。 ????特此通知 財(cái)政部?國(guó)家稅務(wù)總局????? ?二○○四年七月十日 ??

一般納稅人根據(jù)購(gòu)銷合同進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)和銷項(xiàng)交印花稅，主要步驟如下： 1、發(fā)票填制要求：根據(jù)購(gòu)銷合同內(nèi)容，按照財(cái)政部或當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的要求，填寫正確的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票； 2、印花稅管理：根據(jù)購(gòu)銷合同內(nèi)容，按照財(cái)政部或當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的印花稅稅率，交納印花稅； 3、進(jìn)項(xiàng)發(fā)票審批：將填寫的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票和印花稅憑證一并進(jìn)行審批； 4、進(jìn)項(xiàng)發(fā)票登記：按照財(cái)政部或當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的要求，登記進(jìn)項(xiàng)發(fā)票。 拓展：購(gòu)銷合同進(jìn)項(xiàng)和銷項(xiàng)交印花稅主要是為了加強(qiáng)稅收管理，增強(qiáng)稅收征管能力，防止和查處不正當(dāng)?shù)挚鄣韧刀惵┒愋袨?。以機(jī)械設(shè)備行業(yè)為例，根據(jù)《工業(yè)企業(yè)投資設(shè)備購(gòu)銷合同進(jìn)項(xiàng)和銷項(xiàng)交印花稅管理辦法》，所有的購(gòu)銷合同必須開具進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，所購(gòu)用于機(jī)械設(shè)備制造的原材料，設(shè)備等均應(yīng)繳納印花稅。一般納稅人應(yīng)當(dāng)按照財(cái)政部及當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)規(guī)定，全面準(zhǔn)確履行購(gòu)銷合同進(jìn)項(xiàng)和銷項(xiàng)交印花稅的相關(guān)規(guī)定。

結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額： 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)） 結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額： 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅 結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅： 如果1.2結(jié)轉(zhuǎn)后轉(zhuǎn)出未交增值稅額是貸方余額： 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 如果1.2結(jié)轉(zhuǎn)后轉(zhuǎn)出未交增值稅額是借方余額： 借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出多交增值稅