太陽菊 追問

2019-04-15 17:23

請問主表上的銷售總額是開票總數(shù)還是差額數(shù)？有會展服務(wù)和旅游服務(wù)兩種改如何填寫申報表？

小黎老師 解答

2019-04-15 17:25

您好，:某小規(guī)模納稅人2017年第一季度提供勞務(wù)派遣服務(wù),取得銷售含稅收入21萬元,開具普通發(fā)票.代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金共計10.5萬元,并根據(jù)增值稅管理規(guī)定取得合法差額扣除憑證(征收率為5%).

分析:該納稅人本期允許差額扣除額=10.5萬元;

差額后含稅銷售額=21-10.5=10.5萬元;

本期增值稅應(yīng)納稅額=[10.5/(1+5%)]*5%=0.5萬元.

在填列申報表時應(yīng)先填具《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人使用)附列資料》,再填具《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》,具體填列方法如下:

1、在《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人使用)附列資料》中根據(jù)應(yīng)稅行為(5%征收率)扣除額計算欄填寫本期發(fā)生額、本期扣除額均為10.5萬元

2、《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》中一計稅依據(jù)一欄中,分別對應(yīng)5%征收率欄中安裝計算得到的不含稅銷售額10萬元填寫應(yīng)征增值稅不含稅銷售額及合計數(shù)20萬元;在二稅款繳納欄,將本期應(yīng)納稅額5000元填寫.

根據(jù)以上案例我們可以得到按照應(yīng)征差額扣除后不含稅銷售額的稅費填寫,具體計算方法可以歸結(jié)為以下公式:

應(yīng)納稅額=差額扣除后不含稅銷售額×征收率,其中,差額扣除后不含稅銷售額=差額扣除后含稅銷售額÷(1+征收率),而差額扣除后本期含稅銷售額=全部含稅收入-本期差額扣除金額.
參考上面的例題填寫哦

太陽菊 追問

2019-04-15 17:52

請問企業(yè)所得稅的主營業(yè)務(wù)收入是跟開票額還是差額填寫？謝謝回復(fù) ！

小黎老師 解答

2019-04-15 17:56

您好，企業(yè)所得稅按照開票額填寫

太陽菊 追問

2019-04-15 17:59

謝謝答復(fù)！

小黎老師 解答

2019-04-15 18:00

不用謝，祝您生活愉快