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送心意

葉子老師

職稱中級會計師,稅務(wù)師,初級會計師

2019-04-10 09:41

打個比方,這個交易性金融資產(chǎn)買的時候104萬(含已宣告未發(fā)放的現(xiàn)金股利4萬),售價是110萬。 
那算增值稅的依據(jù)就是110-104=6,不用把4萬的應(yīng)收股利刨掉,這樣子可以理解么?

有時、倪是一坨屎 追問

2019-04-10 09:46

然后按6萬計算增值稅,這屬于賺的,然后抵扣投資收益,投資收益的金額是出售交易性金融資產(chǎn)時售價根最后一次的公允價值之間的差額

葉子老師 解答

2019-04-10 09:52

對,這6萬是含稅的,換算成不含稅的再乘以相應(yīng)稅率計增值稅。 
你后面的表述無誤。

有時、倪是一坨屎 追問

2019-04-10 09:54

所有的交易性資產(chǎn)都是含稅的嘛

葉子老師 解答

2019-04-10 09:55

在初級,默認是含稅的??荚嚂鲱}就行哦。

有時、倪是一坨屎 追問

2019-04-10 09:56

好的,這個金額不用我們自己計算的是吧,只要知道原理就行了

葉子老師 解答

2019-04-10 09:58

也要會算哦。轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值=(賣出價-買入價)/1.06*0.06. 
買入價不用扣除已宣告未發(fā)放的現(xiàn)金股利或利息。 
把這個公式記住。

有時、倪是一坨屎 追問

2019-04-10 10:01

好的,謝謝老師。

有時、倪是一坨屎 追問

2019-04-10 10:01

好的,謝謝老師。

葉子老師 解答

2019-04-10 10:04

客氣啦,把這個知識點記住,以后會做題就行呢。

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