出口退稅的稅額 這兩個分錄在什么時間入賬 1.不可退稅稅額借主營業(yè)務成本 貸應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出) 2.可以退稅稅額 借 其他應收款-出口退稅 貸 應交稅費-應交增值稅(出口退稅)
會計學堂 金牌輔導老師
于2019-04-08 21:05 發(fā)布 ??1188次瀏覽
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第一各是結(jié)轉(zhuǎn)成本的時候做,第二個是申報出口退稅以后做
2019-04-08 21:10:02

貸方的應交稅費不需要結(jié)轉(zhuǎn)到借方
2019-02-19 10:40:59

出口抵減內(nèi)銷分錄:
借:應交稅金———應交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸:應交稅金———未交增值稅
借:應交稅金———應交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額)
貸:應交稅金———應交增值稅(出口退稅)
2019-11-03 16:35:02

這3個科目合并嗎?還是統(tǒng)一結(jié)轉(zhuǎn)到某一會計科目呢?(允許填寫字數(shù)有限,所以分兩次說)
2017-09-21 16:53:26

同學你好
是的,第三條和第四條的“應交稅費 - 應交增值稅 - 出口退稅”數(shù)據(jù)是同一個。
在免抵退稅的會計處理中,這個科目是用來記錄與出口退稅相關(guān)的稅額變動的。具體來說:
1.在計算應退稅額時(即第三條),企業(yè)預計會收到一定金額的退稅款,因此將這部分金額記入“其他應收款 - 出口退稅”的借方,同時將該金額從“應交稅費 - 應交增值稅 - 出口退稅”的貸方轉(zhuǎn)出,表示這部分稅額企業(yè)已經(jīng)預計會收到退稅,不再需要繳納。
2.在計算免抵稅額時(即第四條),企業(yè)利用出口貨物的退稅額來抵減內(nèi)銷貨物的應納稅額。這部分免抵稅額也是通過“應交稅費 - 應交增值稅 - 出口退稅”科目來處理的,但是方向相反。企業(yè)將這部分免抵稅額記入“應繳稅費 - 應交增值稅 - 出口抵減內(nèi)銷的應納稅額”的借方,同時從“應交稅費 - 應交增值稅 - 出口退稅”的貸方轉(zhuǎn)出,表示企業(yè)已經(jīng)利用出口退稅額來抵減了內(nèi)銷貨物的應納稅額。
因此,雖然這兩個分錄都涉及到了“應交稅費 - 應交增值稅 - 出口退稅”這個科目,但是它們所表達的經(jīng)濟含義和用途是不同的。在第三條中,該科目用于記錄預計會收到的退稅款;在第四條中,該科目則用于記錄已經(jīng)用于抵減內(nèi)銷貨物應納稅額的退稅額。
2024-05-22 14:36:16
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