旅行社差額征收怎么做賬

阿文老師

職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,經(jīng)濟(jì)師

2019-04-08 10:42

借：銀行存款
    貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
      應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
    應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額抵減）
    貸：銀行存款

玉環(huán) 追問(wèn)

2019-04-08 10:51

根據(jù)票收入咋做啊，票開(kāi)的差額

玉環(huán) 追問(wèn)

2019-04-08 10:51

咋算出來(lái)的

阿文老師解答

2019-04-08 14:29

【例題】某旅游公司為增值稅一般納稅人，本月組織旅游團(tuán)赴云南旅游，收取含稅旅游費(fèi)318000元，替旅游者支付的住宿費(fèi)、門(mén)票費(fèi)、餐費(fèi)等共計(jì)212000元，取得普通發(fā)票。上述款項(xiàng)均已支付。
  『答案解析』
  借：銀行存款            318000
    貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入           300000
      應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 18000
  借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本          200000
    應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額抵減） 12000
    貸：銀行存款             212000