金wanぉchen 追問

2019-04-08 10:26

社保部分呢

宋生老師 解答

2019-04-08 10:27

1、繳納時： 
 
借：應(yīng)付職工薪酬--社會保險費(單位部分) 
 
其他應(yīng)收(付)款--社會保險費(個人部分) 
 
貸：銀行存款/現(xiàn)金 
 
2、計提時： 
 
借：管理費用--社會保險費(單位部分) 
 
貸：應(yīng)付職工薪酬--社會保險費(單位部分) 
 
3、發(fā)放工資時： 
 
借：應(yīng)付職工薪酬--工資（應(yīng)發(fā)數(shù)） 
 
貸：其他應(yīng)收(付)款--社會保險費(個人部分)  銀行存款/現(xiàn)金 （實發(fā)數(shù)）

金wanぉchen 追問

2019-04-08 10:43

請問有完整的分錄嗎，包括工資個稅和社保的

宋生老師 解答

2019-04-08 10:47

繳納社保費的會計分錄的做法： 
 
一、企業(yè)分配工資 
 
1.借：××費用（管理/銷售等） 
 
2.貸：應(yīng)付職工薪酬——工資 
 
二、計提社保（企業(yè)部分） 
 
借：××費用（管理/銷售等） 
 
貸：應(yīng)付職工薪酬——社保 
 
三、次月發(fā)放工資時 
 
1.借：應(yīng)付職工薪酬——工資 
 
2.貸：應(yīng)付職工薪酬——社保（個人部分） 
 
3.應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅 
 
4.庫存現(xiàn)金／銀行存款 
 
四、上交杜保 
 
1.借：應(yīng)付職工薪酬——社保（企業(yè)部分+個人部分） 
 
2.貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款 
 
五、上交個人所得稅 
 
1.借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅 
 
2.貸：銀行存款

金wanぉchen 追問

2019-04-08 10:51

不明白為什么發(fā)放工資的時候個人部分社保是貸方應(yīng)付職工薪酬-社保

宋生老師 解答

2019-04-08 11:14

您好！因為這部分是不發(fā)的，要代扣代繳的

金wanぉchen 追問

2019-04-08 11:42

那計提是按照應(yīng)發(fā)數(shù)計提嗎

宋生老師 解答

2019-04-08 11:42

你好！工資計提是按應(yīng)發(fā)數(shù)計提

金wanぉchen 追問

2019-04-08 12:24

應(yīng)交稅費-個人所得稅出現(xiàn)借方余額怎么辦啊

宋生老師 解答

2019-04-08 13:39

你好！估計是你沒有計提或者計提少了。你可以看下明細賬

金wanぉchen 追問

2019-04-08 14:04

那我是要計提回嗎，分錄是借管理費用，貸應(yīng)交稅費應(yīng)交個人所得稅嗎

宋生老師 解答

2019-04-08 14:11

你好！分錄應(yīng)該是借應(yīng)付職工薪酬 貸應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅。

金wanぉchen 追問

2019-04-08 14:12

但是這樣一來應(yīng)付職工薪酬借方不是有余額了嗎

宋生老師 解答

2019-04-08 14:13

你好！你計提的時候是借管理費工資 貸應(yīng)付職工薪酬。

金wanぉchen 追問

2019-04-08 14:25

但是我現(xiàn)在是補計提之前沒有計提的個稅哦

宋生老師 解答

2019-04-08 14:31

你好！我估計你這個是沒有計提，直接把這部分要交個稅的工資發(fā)放了。

金wanぉchen 追問

2019-04-08 14:36

所以我是直接做管理費用就可以了是嗎

宋生老師 解答

2019-04-08 14:41

你好！要看情況，我估計應(yīng)該是借其他應(yīng)收款 貸應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅