莊老師 解答

2019-04-06 10:26

收到工程款，借銀行存款，貸應(yīng)收賬款一業(yè)主

莊老師 解答

2019-04-06 10:27

拔款給個(gè)人，借內(nèi)部往來一項(xiàng)目部張洋40，貸銀行存款

鴻華 追問

2019-04-06 11:54

收到張洋～聯(lián)通公司11.6萬(wàn) 
借：銀行存款/應(yīng)收賬款～聯(lián)通公司  11.6.萬(wàn) 
       貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入     10萬(wàn) 
              應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅1.6 
 
支付給張洋： 
借：內(nèi)部往來項(xiàng)目～張洋  8萬(wàn) 
       貸：銀行存款    8萬(wàn)

莊老師 解答

2019-04-06 12:07

你好，是的，是這樣處理的，

鴻華 追問

2019-04-06 12:39

那內(nèi)部往來項(xiàng)目～張洋最后可以轉(zhuǎn)結(jié)為工程成本嗎？

鴻華 追問

2019-04-06 13:11

有些會(huì)計(jì)把支付給張洋的作成勞務(wù)費(fèi)，讓張洋開相應(yīng)勞務(wù)發(fā)票，或者做成相應(yīng)金額的勞務(wù)工資，這種會(huì)計(jì)處理合適嗎？

莊老師 解答

2019-04-06 13:19

你好，要的，收到掛靠項(xiàng)目稅金如何賬務(wù)處理 
掛靠工程的會(huì)計(jì)處理方式可參照總包單位財(cái)務(wù)處理方法進(jìn)行. 
建筑企業(yè)掛靠業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算的原則是: 
(1)以被掛靠方為會(huì)計(jì)核算主體,不能以掛靠方為會(huì)計(jì)核算主體. 
(2)將掛靠方看成是被掛靠方的一個(gè)項(xiàng)目部. 
建筑企業(yè)掛靠工程的會(huì)計(jì)核算(以被掛靠方為建筑企業(yè)一般納稅人為例)具體分析如下: 
第一,被掛靠方項(xiàng)目部專屬賬戶收到掛靠方存入的購(gòu)買建筑材料,特別是購(gòu)買主材和設(shè)備墊資款時(shí): 
借:銀行存款-(項(xiàng)目部專屬賬戶名稱) 
貸:其他應(yīng)付款-(掛靠人名字) 
第二,被掛靠方收到業(yè)主預(yù)付工程款時(shí)的賬務(wù)處理如下: 
被掛靠方收到業(yè)主或發(fā)包方的預(yù)付款的賬務(wù)處理如下: 
借:銀行存款 
貸:預(yù)收賬款[收到業(yè)主預(yù)付款/(1+10%)] 
應(yīng)交稅費(fèi)-------應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅)[收到業(yè)主預(yù)付款/(1+10%)×10%] 
別人項(xiàng)目掛靠我單位如何進(jìn)行賬務(wù)處理? 
答:對(duì)于掛靠經(jīng)營(yíng)的會(huì)計(jì)處理分兩部分考慮，通常的掛靠形式按照被掛靠人的不同分為兩類，一類是個(gè)人掛靠有資質(zhì)的施工企業(yè)，另一類是沒有資質(zhì)的或者資質(zhì)較低的企業(yè)掛靠有資質(zhì)的企業(yè)的. 
【案例分析】 
掛靠人以200萬(wàn)元,中標(biāo)某項(xiàng)目,根據(jù)與公司訂立的合同,交掛靠管理費(fèi)3%,共計(jì)6萬(wàn)元. 
資金往來設(shè)立:施工隊(duì)往來結(jié)算(或叫內(nèi)部往來、或在應(yīng)收帳款下設(shè)立內(nèi)部往來明細(xì)進(jìn)行核算)會(huì)計(jì)科目. 
1、收到甲方撥款: 
借:銀行存款200 
貸:應(yīng)收帳款**甲方 200 
2、撥付掛靠單位工程款時(shí): 
借:內(nèi)部往來 **項(xiàng)目194 
貸:現(xiàn)金(存款) 194 
3、掛靠方提供發(fā)票時(shí): 
(1)材料發(fā)票 
借:工程施工**項(xiàng)目成本(非人工成本)100 
貸:內(nèi)部往來 
(2)工資表 
借:工程施工—合同成本（人工費(fèi)）60 
貸:內(nèi)部往來60 
同時(shí): (借:應(yīng)付職工薪酬――人工費(fèi)60 貸: 應(yīng)付職工薪酬――人工費(fèi)60) 
(3)稅票: 
借:工程施工*項(xiàng)目成本*稅金 =200*5%=10萬(wàn)元 
借:所得稅費(fèi)用:=200*3%=6萬(wàn)元 
貸:內(nèi)部往來 16萬(wàn)