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匯算清繳后補(bǔ)交的企業(yè)所得稅是怎么算的

小草

于2019-04-04 17:07 發(fā)布 ??2069次瀏覽

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送心意

鄒老師

職稱：注冊稅務(wù)師+中級會計師

2019-04-04 17:07

你好，補(bǔ)交的企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額*稅率—4個季度預(yù)交所得稅

小草追問

2019-04-04 17:16

收入是，8238363.13元，利潤總額是659069.04元，減繳所得稅，164767.26元，利潤是494301.78
匯算清繳后補(bǔ)交了7704.10元
按利潤總額*0.25已經(jīng)交完了所得稅，

鄒老師解答

2019-04-04 17:19

你好，針對這個還有什么疑問嗎？

小草追問

2019-04-04 17:21

按利潤總額*0.25已經(jīng)交完了所得稅，不明白匯算清繳后補(bǔ)交了7704.10元？

鄒老師解答

2019-04-04 17:22

你好，是不是有納稅調(diào)增事項？

小草追問

2019-04-04 17:23

加；以前年度損益調(diào)整了274564.48

小草追問

2019-04-04 17:28

有調(diào)整項目是怎么算補(bǔ)交的

鄒老師解答

2019-04-04 17:37

你好，補(bǔ)交的企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額*稅率—4個季度預(yù)交所得稅
應(yīng)納稅所得額=利潤總額+納稅調(diào)增-納稅調(diào)減-彌補(bǔ)虧損

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你好借以前年度損益調(diào)整貸應(yīng)交稅費(fèi) 借應(yīng)交稅費(fèi) 貸銀行存款借利潤分配貸以前年度損益調(diào)整

2020-06-26 09:20:11

金額不大，可以直接賬務(wù)處理在當(dāng)期，借：所得稅費(fèi)用 200 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅200

2018-05-11 11:42:20

若是年終匯算清繳需要補(bǔ)稅2000元，分錄如下： 1、計提應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅借：以前年度損益調(diào)整????? 2000元貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅? ?2000元 2、繳納補(bǔ)繳的所得稅借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅? ?2000元貸：銀行存款???????????? ?2000元 3、結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整借：利潤分配-未分配利潤 ?2000元貸：以前年度損益調(diào)整?? ?2000元

2020-05-22 22:53:50

企業(yè)匯算清繳補(bǔ)交所得稅，是指企業(yè)在納稅期限屆滿后，由于匯繳及計稅錯誤，造成實際應(yīng)納稅款大于實際匯繳稅款時，或由于未按規(guī)定納稅而應(yīng)補(bǔ)交欠繳稅款等原因造成應(yīng)納稅款超出實際匯繳稅款，需補(bǔ)繳稅款的情況。其賬務(wù)處理則是先將補(bǔ)交的稅款計入未交稅金減免款項，隨后反計入已交稅金，最后進(jìn)行貸方結(jié)轉(zhuǎn)，將未交稅金減免款減到0即可。拓展知識：另一種賬務(wù)處理方式是將補(bǔ)繳的稅款計入增值稅應(yīng)稅項貸方，最后結(jié)轉(zhuǎn)增值稅應(yīng)繳清空，以及對應(yīng)入帳到企業(yè)應(yīng)交稅款貸方。

2023-02-26 16:53:51

匯算補(bǔ)稅借：利潤分配-未分配利潤貸：應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅借：應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅貸：銀行存款

2024-04-11 10:03:53

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