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暖暖老師

職稱中級會計師,稅務(wù)師,審計師

2019-04-03 10:42

你好,根據(jù)開票金額和抵扣的增值稅進項稅填寫的

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你好,根據(jù)開票金額和抵扣的增值稅進項稅填寫的
2019-04-03 10:42:02
?增值稅免抵稅額是實行“免、抵、退”稅辦法的生產(chǎn)企業(yè),出口貨物勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)后按規(guī)定計算得出的。其計算過程主要分為以下幾步: 1. 計算不得免征和抵扣稅額: ? 公式為:不得免征和抵扣稅額 = 出口貨物離岸價×外匯人民幣折合率×(出口貨物適用稅率-出口貨物退稅率)。這部分稅額既不能享受免稅,也不能作為進項稅額抵扣,需要從進項稅額中剔除,以計算當期應(yīng)納稅額。 2. 計算當期應(yīng)納稅額: ? 公式為:當期應(yīng)納稅額 = 當期內(nèi)銷貨物的銷項稅額-(當期進項稅額-當期不得免征和抵扣稅額)-上期末留抵稅額。如果計算結(jié)果為正數(shù),則企業(yè)需要繳納增值稅;如果為負數(shù),則表示存在期末留抵稅額。 3. 計算免抵退稅額: ? 公式為:免抵退稅額 = 出口貨物離岸價×外匯人民幣折合率×出口貨物退稅率。這是稅務(wù)機關(guān)根據(jù)出口貨物的情況,理論上應(yīng)給予企業(yè)的退稅限額。 4. 比較確定應(yīng)退稅額: ? 將當期期末留抵稅額與當期免抵退稅額進行比較,取較小者作為應(yīng)退稅額。 ? 如果當期期末留抵稅額≤當期免抵退稅額,則當期應(yīng)退稅額 = 當期期末留抵稅額,當期免抵稅額 = 當期免抵退稅額-當期應(yīng)退稅額。 ? 如果當期期末留抵稅額>當期免抵退稅額,則當期應(yīng)退稅額 = 當期免抵退稅額,當期免抵稅額 = 0。 例如,某生產(chǎn)企業(yè)當月內(nèi)銷貨物銷售額300萬元,銷項稅額39萬元,當月出口貨物銷售額200萬元,退稅率為10%,當月進項稅額為50萬元。首先計算不得免征和抵扣稅額 = 200×(13% - 10%) = 6萬元;當期應(yīng)納稅額 = 39 - (50 - 6) = -5萬元,即期末留抵稅額為5萬元;免抵退稅額 = 200×10% = 20萬元。由于期末留抵稅額5萬元小于免抵退稅額20萬元,所以應(yīng)退稅額為5萬元,免抵稅額 = 20 - 5 = 15萬元。這15萬元就是該企業(yè)的增值稅免抵稅額。
2024-10-11 10:29:10
你好 銷項稅來源于稅控系統(tǒng)及相關(guān)明細賬 進項稅來源于認證平臺及相關(guān)明細賬
2019-06-26 08:51:21
你好,增值稅減免申報明細表一般是購買金稅盤或?qū)S迷O(shè)備維護費的金額,或者出口退稅減免等。
2016-03-11 10:24:49
您好!是你如果有不需要交稅的收入。就填入這里面
2019-10-30 14:35:11
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