小規(guī)模納稅人保安服務有限公司,差額征收,收入怎么入賬?會計分錄
愉悅
于2019-04-03 10:34 發(fā)布 ??1570次瀏覽
- 送心意
月月老師
職稱: 中級會計師
2019-04-03 10:36
你好,
借:應收賬款
貸:主營業(yè)務收入
應交稅金—增值稅
借:主營業(yè)務成本
應交稅金—增值稅(銷項稅額抵減)
貸:應付職工薪酬
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你好,
借:應收賬款
貸:主營業(yè)務收入
應交稅金—增值稅
借:主營業(yè)務成本
應交稅金—增值稅(銷項稅額抵減)
貸:應付職工薪酬
2019-04-03 10:36:42

企業(yè)接受應稅服務時,按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的應交增值稅,借記“應交稅費——應交增值稅”科目,按實際支付或應付的金額與上述增值稅額的差額,借記“主營業(yè)務成本”等科目,按實際支付或應付的金額,貸記“銀行存款”、“應付賬款”等科目。
對于期末一次性進行賬務處理的企業(yè),期末,按規(guī)定當期允許扣減銷售額而減少的應交增值稅,借記“應交稅費——應交增值稅”科目,貸記“主營業(yè)務成本”等科目。
2019-04-03 10:23:28

你好,你可以參照勞務派遣的差額計稅分錄,
例子A公司是一家勞務派遣公司,一般納稅人。2016年11月2日收到用工方支付的勞務派遣費用共計100萬元,其中需要代發(fā)勞務派遣工資75萬元、支付五險一金21萬,共計96萬元。A公司選擇差額征收。
第一步:全額確認收入與銷項稅額
借:銀行存款 1,000,000.00
貸:主營業(yè)務收入 952,380.95
應交稅費--應交增值稅(銷項稅額) 47,619.05①
第二步:確認可扣減的成本費用及“銷項稅額抵減”
借:主營業(yè)務成本 914,285.71
應交稅費--應交增值稅(銷項稅額抵減)45,714.29②
貸:應付職工薪酬--應付工資 750,000.00
應付職工薪酬--五險一金 210,000.00
2020-01-08 11:29:58

這個是 =都是全額征稅的了,現(xiàn)在沒有營業(yè)稅了,都是增值稅
2018-08-15 12:05:12

開出發(fā)票
借:應收賬款
貸:營業(yè)收入
應交稅費-增值稅-銷
收到發(fā)票
借:營業(yè)成本等
貸:應付賬款
月末結轉
借:應交稅費-應交增值稅-銷
貸:應交稅費-未交增值稅(差額征稅)
營業(yè)外收入-減免稅額
2019-03-03 13:08:04
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愉悅 追問
2019-04-03 10:37
月月老師 解答
2019-04-03 10:41