*\1輩子是多久€_ 追問(wèn)

2019-04-02 09:34

納稅義務(wù)已發(fā)生未發(fā)生什么意思啊

maize老師 解答

2019-04-02 09:46

一、納稅人發(fā)生銷(xiāo)售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)，銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)的應(yīng)稅銷(xiāo)售行為，先開(kāi)具增值稅發(fā)票的，為開(kāi)具發(fā)票的當(dāng)天。 
 
  （納稅人收取款項(xiàng)但未發(fā)生銷(xiāo)售貨物、應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)的行為，按照國(guó)家稅務(wù)總局的規(guī)定使用“未發(fā)生銷(xiāo)售行為的不征稅項(xiàng)目”編碼開(kāi)具不征稅發(fā)票的情形除外） 
 
  二、納稅人采取直接收款方式銷(xiāo)售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷(xiāo)售款或者取得索取銷(xiāo)售款憑據(jù)的當(dāng)天。 
 
  三、納稅人采取賒銷(xiāo)方式銷(xiāo)售貨物，簽訂了書(shū)面合同的，為書(shū)面合同約定的收款日期的當(dāng)天。 
 
  四、納稅人采取賒銷(xiāo)方式銷(xiāo)售貨物，無(wú)書(shū)面合同的或者書(shū)面合同沒(méi)有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天。 
 
  五、納稅人采取分期收款方式銷(xiāo)售貨物，簽訂了書(shū)面合同的，為書(shū)面合同約定的收款日期的當(dāng)天。 
 
  六、納稅人采取分期收款方式銷(xiāo)售貨物，無(wú)書(shū)面合同的或者書(shū)面合同沒(méi)有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天。 
 
  七、納稅人采取預(yù)收貨款方式銷(xiāo)售貨物（特定貨物除外），為貨物發(fā)出的當(dāng)天。 
 
  八、納稅人采取預(yù)收貨款方式，生產(chǎn)銷(xiāo)售生產(chǎn)工期超過(guò)12個(gè)月的大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)等特定貨物，為收到預(yù)收款或者書(shū)面合同約定的收款日期的當(dāng)天。 
 
  九、納稅人委托其他納稅人代銷(xiāo)貨物，為收到代銷(xiāo)單位的代銷(xiāo)清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天。未收到代銷(xiāo)清單及貨款的，為發(fā)出代銷(xiāo)貨物滿180天的當(dāng)天。 
 
  十、納稅人銷(xiāo)售加工、修理修配勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時(shí)收訖銷(xiāo)售款或者取得索取銷(xiāo)售款的憑據(jù)的當(dāng)天。 
 
  十一、納稅人進(jìn)口貨物，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天。 
 
  十二、納稅人發(fā)生銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的應(yīng)稅行為，并在其應(yīng)稅行為發(fā)生過(guò)程中或者完成后收到銷(xiāo)售款項(xiàng)的當(dāng)天。 
 
  十三、納稅人銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，簽訂了書(shū)面合同并確定了付款日期的，為書(shū)面合同確定的付款日期的當(dāng)天。 
 
  十四、納稅人銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，簽訂了書(shū)面合同但未確定付款日期的，為服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓完成的當(dāng)天或者不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬變更的當(dāng)天。 
 
  十五、納稅人銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，未簽訂書(shū)面合同的，為服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓完成的當(dāng)天或者不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬變更的當(dāng)天。 
 
  十六、納稅人銷(xiāo)售（有形動(dòng)產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)）租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天。 
 
  十七、納稅人銷(xiāo)售建筑服務(wù)，被工程發(fā)包方從應(yīng)支付的工程款中扣押的質(zhì)押金、保證金，未開(kāi)具發(fā)票的，以納稅人實(shí)際收到質(zhì)押金、保證金的當(dāng)天為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。 
 
  十八、納稅人從事金融商品轉(zhuǎn)讓的，為金融商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天。 
 
  十九、金融企業(yè)發(fā)放貸款后，自結(jié)息日起90天內(nèi)發(fā)生的應(yīng)收未收利息按現(xiàn)行規(guī)定繳納增值稅，自結(jié)息日起90天后發(fā)生的應(yīng)收未收利息暫不繳納增值稅，待實(shí)際收到利息時(shí)按規(guī)定繳納增值稅。 
 
  上述所稱金融企業(yè)，是指銀行（包括國(guó)有、集體、股份制、合資、外資銀行以及其他所有制形式的銀行）、城市信用社、農(nóng)村信用社、信托投資公司、財(cái)務(wù)公司、證券公司、保險(xiǎn)公司、金融租賃公司、證券基金管理公司、證券投資基金以及其他經(jīng)人民銀行、銀監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)成立且經(jīng)營(yíng)金融保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu) 
 
  二十、銀行提供貸款服務(wù)按期計(jì)收利息（納稅人提供貸款服務(wù)，一般按月或按季結(jié)息）的，結(jié)息日當(dāng)日計(jì)收的全部利息收入，均應(yīng)計(jì)入結(jié)息日所屬期（增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間）的銷(xiāo)售額，按照現(xiàn)行規(guī)定計(jì)算繳納增值稅。 
 
  二十一、納稅人發(fā)生下列列視同銷(xiāo)售貨物行為，為貨物移送的當(dāng)天： 
 
  （一）設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷(xiāo)售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外； 
 
  （二）將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目； 
 
  （三）將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)； 
 
  （四）將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物作為投資，提供給其他單位或者個(gè)體工商戶； 
 
  （五）將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物分配給股東或者投資者； 
 
  （六）將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人。 
 
  二十二、納稅人發(fā)生以下視同銷(xiāo)售的情形，為服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓完成的當(dāng)天或者不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬變更的當(dāng)天。 
 
  （一）單位或者個(gè)體工商戶向其他單位或者個(gè)人無(wú)償提供服務(wù)，但用于公益事業(yè)或者以社會(huì)公眾為對(duì)象的除外； 
 
  （二）單位或者個(gè)人向其他單位或者個(gè)人無(wú)償轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，但用于公益事業(yè)或者以社會(huì)公眾為對(duì)象的除外； 
 
  （三）財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。 
 
  另，增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間為被代扣稅款的納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天。

*\1輩子是多久€_ 追問(wèn)

2019-04-02 11:26

納稅義務(wù)已發(fā)生，未開(kāi)票已申報(bào)是什么意思？納稅義務(wù)已發(fā)生未開(kāi)票未申報(bào)是啥意思啊

maize老師 解答

2019-04-02 11:31

納稅義務(wù)已發(fā)生，未開(kāi)票已申報(bào)這個(gè)是需要現(xiàn)在就做無(wú)票收入 你申報(bào)繳納增值稅，納稅義務(wù)已發(fā)生未開(kāi)票未申報(bào)這個(gè)就是你需要交稅的時(shí)候沒(méi)有交稅，本來(lái)是3月需要交稅申報(bào)但是你沒(méi)申報(bào)也沒(méi)交稅

*\1輩子是多久€_ 追問(wèn)

2019-04-02 14:09

那4月1日前簽的合同到底按新稅率開(kāi)票還是老的稅率開(kāi)票??？之前簽的合同是16個(gè)點(diǎn)的含稅

maize老師 解答

2019-04-02 14:15

不是看合同，你們這個(gè)納稅義務(wù)時(shí)間是不是在4.1號(hào)之前

*\1輩子是多久€_ 追問(wèn)

2019-04-02 14:17

納稅義務(wù)時(shí)間我怎么看啊，你剛剛發(fā)的那個(gè)不太懂

maize老師 解答

2019-04-02 14:18

那你們是哪種情況

*\1輩子是多久€_ 追問(wèn)

2019-04-02 14:28

我不知道我們是哪種情況

*\1輩子是多久€_ 追問(wèn)

2019-04-02 14:32

我們這些之前簽的合同有些已經(jīng)開(kāi)過(guò)部分票了，有些沒(méi)開(kāi)

maize老師 解答

2019-04-02 14:35

你們是銷(xiāo)售貨物嗎，收款嗎，具體是啥業(yè)務(wù)你們業(yè)務(wù)模式可以說(shuō)下嗎

*\1輩子是多久€_ 追問(wèn)

2019-04-02 14:38

我們有的是電梯銷(xiāo)售安裝加施工的，簽訂合同后分首付款付多少，開(kāi)出發(fā)票會(huì)付款，發(fā)貨前是多少，都是開(kāi)出發(fā)票付款。還有些是付款后開(kāi)發(fā)票

maize老師 解答

2019-04-02 14:43

  五、納稅人采取分期收款方式銷(xiāo)售貨物，簽訂了書(shū)面合同的，為書(shū)面合同約定的收款日期的當(dāng)天。幾時(shí)收款的，你們這個(gè)是按這個(gè)吧 
你們要是4.1號(hào)之前收款現(xiàn)在申報(bào)就需要先做無(wú)票收入次月才可以再開(kāi)16%，不是后面你簽訂補(bǔ)充合同開(kāi)13%