璽鴻 追問

2019-03-31 15:27

個人部分分錄怎么寫？

彩麗老師 解答

2019-03-31 15:32

1.計提工資 
借：××費用（管理/銷售等） 
貸：應付職工薪酬——工資 
2 計提社保（企業(yè)部分） 
借：××費用（管理/銷售等） 
貸：應付職工薪酬——社保 
3 次月發(fā)放工資時 
借：應付職工薪酬——工資 
貸：其他應收款——社保(個人部分)  
應交稅費——應交個人所得稅 
庫存現(xiàn)金／銀行存款或現(xiàn)金 
4 上交杜保 
借：應付職工薪酬——社保(企業(yè)部分)  
其他應收款——社保(個人部分)  
貸：銀行存款或現(xiàn)金 
5 上交個人所得稅 
借：應交稅費——應交個人所得稅 
貸：銀行存款或現(xiàn)金

璽鴻 追問

2019-03-31 15:38

這種處理的話，應付職工薪酬借方有余額，而且會越來越大，因為個人部分是計入這個科目

彩麗老師 解答

2019-03-31 15:42

個人社保部分不應該計入管理費用，你單位是全額由公司承擔社保？

璽鴻 追問

2019-03-31 16:02

個人承擔。我看懂了，還有一個問題，根據(jù)您給我的分錄，個人部分是沒有計入費用做所得稅稅前扣除的，是么？

彩麗老師 解答

2019-03-31 16:35

是的，個人承擔部分不計入費用，個人承擔?？梢栽趥€人所得稅前扣除