風(fēng)之櫻 追問

2019-03-29 11:09

當(dāng)時(shí)發(fā)放工資的時(shí)候沒有扣，我們是代賬公司，比如11月的工資11月計(jì)提沒有計(jì)提個(gè)稅，12月發(fā)放11月的工資也沒有扣個(gè)稅，但1月報(bào)11月個(gè)稅時(shí)扣款了，這個(gè)要怎么把個(gè)稅做平？

張艷老師 解答

2019-03-29 11:15

讓員工補(bǔ)繳個(gè)人所得稅金額就是了， 
借：庫存現(xiàn)金 
      貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交個(gè)人所得稅 
這樣就可以將1月份報(bào)11月份個(gè)人所得稅時(shí)形成的借方應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交個(gè)人所得稅科目沖平了。

風(fēng)之櫻 追問

2019-03-29 11:20

像我們代賬公司做工資時(shí)，很多公司工資表都沒有填個(gè)稅，但實(shí)際申報(bào)時(shí)有，還有些工資表的個(gè)稅和實(shí)際扣的也不一樣，都可以這樣做是吧，理論上計(jì)提當(dāng)月工資里面應(yīng)該也含個(gè)稅的吧就是應(yīng)付職工薪酬-工資

張艷老師 解答

2019-03-29 11:29

1、計(jì)提當(dāng)月工資里面應(yīng)該也含個(gè)稅的-----是的 
2、需要注意的是，員工的個(gè)人所得稅是個(gè)人負(fù)擔(dān)的，按數(shù)據(jù)關(guān)系講，這部分個(gè)稅是包含在計(jì)提的應(yīng)付職工薪酬--工資里面了。 
實(shí)際發(fā)放工資時(shí) 
借：應(yīng)付職工薪酬--工資 
      貸：其他應(yīng)付款--社保（個(gè)人負(fù)擔(dān)部分的社保） 
             應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交個(gè)人所得稅 
             銀行存款