雨蝶 追問

2019-03-27 21:57

2016年6月1日，甲公司以庫(kù)存商品及專利權(quán)取得同一集團(tuán)乙公司90%的股權(quán)，并于當(dāng)日起能夠?qū)σ夜緦?shí)施控制。合并日，庫(kù)存商品的賬面余額為60萬元，公允價(jià)值為100萬元，增值稅率為17%，消費(fèi)稅率為5%；專利權(quán)的賬面余額為500萬元，累計(jì)攤銷100萬元，公允價(jià)值為600萬元。合并日乙公司所有者權(quán)益在最終控制方合并財(cái)務(wù)報(bào)表中的賬面價(jià)值為800萬元，公允可辨認(rèn)凈資產(chǎn)為900萬元。甲公司與乙公司的會(huì)計(jì)年度和采用的會(huì)計(jì)政策相同，甲公司基于上述資料的如下核算指標(biāo)中，正確的有（ ）。 
A. 確認(rèn)長(zhǎng)期股權(quán)投資720萬元 
  B. 增加資本公積238萬元 
  C. 確認(rèn)長(zhǎng)期股權(quán)投資717萬元 
  D. 確認(rèn)商品

雨蝶 追問

2019-03-27 21:59

如果此合并是非同一控制的，則應(yīng)選擇CD，具體分錄如下： 
① 借：長(zhǎng)期股權(quán)投資             717 
    累計(jì)攤銷               100 
    貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入                  100 
      應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）   17 
      無形資產(chǎn)                   500 
      資產(chǎn)處置損益                 200 
②借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本            60 
   貸：庫(kù)存商品                 60 
③借：稅金及附加              5 
   貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消

雨蝶 追問

2019-03-27 21:59

題和解答是上面這樣的

答疑蘇老師 解答

2019-03-27 22:06

你好 這里無形資產(chǎn)500 減去累計(jì)攤銷100 剩下的400就是賬面價(jià)值 賬面價(jià)值400加資產(chǎn)處置200就是無形資產(chǎn)的公允價(jià)值 這里題目中沒提無形資產(chǎn)的稅費(fèi) 就是忽略了

雨蝶 追問

2019-03-27 22:27

謝謝，那無形資產(chǎn)到底有沒有稅呢？如果需要記稅，題目里會(huì)不會(huì)說，有它自己的稅率吧？

答疑蘇老師 解答

2019-03-28 08:20

你好 正常是需要繳納 題目沒說就不考慮

雨蝶 追問

2019-03-28 08:30

好的，謝謝

答疑蘇老師 解答

2019-03-28 09:43

不客氣 祝工作順利哦