勤奮的大炮 追問

2015-12-26 13:36

謝謝老師，那會計分錄怎么弄呢？

勤奮的大炮 追問

2015-12-26 13:42

老師！我還有一道題不會，希望老師給解答一下！
某制造廠2012年損益狀況如下：
      主營業(yè)務(wù)收入為9000萬元，主營業(yè)務(wù)成本8000萬元；廠房租賃收入300 萬元，國債利息收入200萬元，舊設(shè)備出售收入200萬元，取得直接投資其他居民企業(yè)的權(quán)益性投資收益70萬元，繳納增值稅250萬元，繳納城建稅和教育費附加15萬元；發(fā)生的管理費用860萬元（其中新產(chǎn)品研發(fā)費為80萬元、業(yè)務(wù)招待費用90萬元），發(fā)生財務(wù)費用150萬元；發(fā)生營業(yè)外支出300萬元（其中含公益捐贈60萬元）。
要求：計算該制造廠2012年應(yīng)納的企業(yè)所得稅額。

勤奮的大炮 追問

2015-12-26 14:20

業(yè)務(wù)招待費調(diào)整那塊不太明白，還有捐贈扣除53.4小于60，所以最后應(yīng)納稅所得額應(yīng)該加53.4么？

鄒老師 解答

2015-12-26 13:25

運輸業(yè)需要交納增值稅，而不是營業(yè)稅

鄒老師 解答

2015-12-26 13:34

（150-10）*3%=4.2萬

鄒老師 解答

2015-12-26 13:37

借；銀行存款等科目    貸；主營業(yè)務(wù)收入 150
借；主營業(yè)務(wù)成本     貸；銀行存款  10
借；營業(yè)稅金及附加  4.2   貸；應(yīng)交稅費-營業(yè)稅

鄒老師 解答

2015-12-26 13:46

利潤總額=9000-8000+300+200+200+70-15-860-150-300
投資收益調(diào)減70萬，研發(fā)費用加計扣除40，調(diào)減40，業(yè)務(wù)招待費調(diào)整增加90-41.5，公益性捐贈不超過利潤總額的12%
經(jīng)過調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額*25%

鄒老師 解答

2015-12-26 14:21

企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)、經(jīng)營業(yè)務(wù)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。兩者哪個小按哪個扣除，超過的做納稅調(diào)整增加
具體的應(yīng)納稅額是多少，沒有計算