胡一倩 追問

2019-03-23 15:21

老師，實(shí)物比賬面多或者少的情況下，怎么調(diào)呢？麻煩老師解答下。

莊老師 解答

2019-03-23 15:22

你好，你指的是固定資產(chǎn)盤盈和盤虧

莊老師 解答

2019-03-23 15:24

一、企業(yè)在盤盈固定資產(chǎn)時(shí)， 
首先應(yīng)確定盤盈固定資產(chǎn)的原值、累計(jì)折舊和固定資產(chǎn)凈值， 
然后做出調(diào)整， 
盤盈時(shí)會(huì)計(jì)分錄： 
        （1）借：固定資產(chǎn)       
        貸：以前年度損益調(diào)整     . 
        （2）調(diào)整所得稅  
     借：以前年度損益調(diào)整     
     貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅   
  （3）結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整  
     借：以前年度損益調(diào)整     
      貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)   
二、固定資產(chǎn)盤虧造成的損失，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益。 
按管理權(quán)限報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后處理時(shí)，按可收回的保險(xiǎn)賠償或過失人賠償沖回?fù)p失； 
盤虧時(shí)會(huì)計(jì)分錄: 
       報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)前：  
  借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢  
  累計(jì)折舊  
  固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備  
  貸：固定資產(chǎn)  
  報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后：  
  1)可收回的保險(xiǎn)賠償或過失人賠償  
  借：其他應(yīng)收款  
  貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢  
  2)按應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出的金額  
  借：營(yíng)業(yè)外支出——盤虧損失  
  貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢

胡一倩 追問

2019-03-23 15:25

好的，謝謝老師。

莊老師 解答

2019-03-23 15:28

應(yīng)該的，給個(gè)五星好評(píng)