固定資產(chǎn)清理的時候，處理價格小于賬面價值的時候，開具發(fā)票按照賬面價值還是實際處置價值開了？相關的進項增值稅是不是要做轉出了？

莊老師

職稱：高級會計師,中級會計師,審計師

2019-03-20 12:21

你好，要按實際處置價格開票

高興的酸奶追問

2019-03-20 12:24

那中間差額那部分的增值稅怎么辦？稅法允許這部分進項稅不做處理嗎？

高興的酸奶追問

2019-03-20 13:44

那中間差額那部分的增值稅怎么辦呢？稅法允許這部分進項稅不做處理嗎

莊老師解答

2019-03-20 20:05

你好，是的，還要找扣個人所得稅

莊老師解答

2019-03-20 20:17

上面不是這題的，按下面處理固定資產(chǎn)清理
1、固定資產(chǎn)轉入固定資產(chǎn)清理科目：

借：固定資產(chǎn)清理

累計折舊

貸：固定資產(chǎn)-原值

2、繳納稅費：

借：固定資產(chǎn)清理

貸：應交稅費-增值稅

3、清理收入：

借：銀行存款（現(xiàn)金）

貸：固定資產(chǎn)清理

4、結轉損益：

如為貸方余額

借：固定資產(chǎn)清理

貸：營業(yè)外收入

如為借方余額

借：營業(yè)外支出

貸：固定資產(chǎn)清理