鄧世芳 追問(wèn)

2019-03-19 16:11

老師，請(qǐng)教一下：我剛接手一家建筑公司，之前的會(huì)計(jì)是按照銀行流水做的賬即收付實(shí)現(xiàn)制，并且她核算的時(shí)候比較籠統(tǒng)，很多詳細(xì)的科目都沒有設(shè)置，我現(xiàn)在從2019年的1月開始做賬，我要按照權(quán)責(zé)發(fā)生制來(lái)，但是我發(fā)現(xiàn)1月份有一筆款是2018年開的專用發(fā)票出去，已經(jīng)交了稅款，而之前那個(gè)會(huì)計(jì)并沒有確認(rèn)收入，現(xiàn)在是1月份才打的款過(guò)來(lái)，這種情況我該怎么做賬呢？分錄怎么寫？

張艷老師 解答

2019-03-19 17:38

這個(gè)是要補(bǔ)做2018年收入分錄的，涉及損益科目，使用以前年度損益調(diào)整科目。 
借  應(yīng)收賬款 
       貸  以前年度損益調(diào)整--代替主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 
              應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 
借  以前年度損益 
       貸  利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

張艷老師 解答

2019-03-19 17:38

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