小規(guī)模,成本發(fā)票沒(méi)有怎么辦
順利的金針菇
于2019-03-18 17:53 發(fā)布 ??2124次瀏覽
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鄒老師
職稱(chēng): 注冊(cè)稅務(wù)師+中級(jí)會(huì)計(jì)師
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你好,那就只能做無(wú)票購(gòu)進(jìn),匯算清繳按規(guī)定予以調(diào)整處理
2019-03-18 17:54:01

你好 后期也不會(huì)收到發(fā)票的話(huà)根據(jù)收據(jù)等票據(jù) 入賬 匯算調(diào)增處理 這個(gè)是不可以稅前扣除的
2019-03-18 18:21:05

你好,
小規(guī)模納稅人有收入,但沒(méi)有成本發(fā)票,僅僅是沒(méi)有發(fā)票,這可怎么辦?
沒(méi)有發(fā)票的真實(shí)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),不是要不要做賬的問(wèn)題,而是必須據(jù)實(shí)做會(huì)計(jì)核算!
雖然通常情況下,白條不能在所得稅前扣除,匯算清繳時(shí)須調(diào)增成本費(fèi)用!那就正常做賬,在匯算清繳時(shí)調(diào)增就是了!
三、現(xiàn)在說(shuō)說(shuō)主題,企業(yè)所得稅如何繳?
企業(yè)所得稅還是遵循會(huì)計(jì)賬簿為重要依據(jù)的原則,根據(jù)會(huì)計(jì)賬簿相關(guān)信息,填報(bào)匯算清繳內(nèi)容,屬于白條部分的,須單獨(dú)理清歸類(lèi)匯總,依據(jù)稅法相關(guān)規(guī)范,不得在稅前扣除!簡(jiǎn)單的一句話(huà),那就上稅唄!
先說(shuō)企業(yè)所得稅如何繳,再說(shuō)企業(yè)面對(duì)沒(méi)有發(fā)票的情況可以考慮的方向。
1. 企業(yè)所得稅如何繳
主要是看征收的方式。
(1)在查賬征收的情況下,無(wú)疑沒(méi)有成本票,會(huì)使得應(yīng)納稅所得額上升,從而導(dǎo)致最終需要多交企業(yè)所得稅。
(2)在核定征收的情況下,如果是以收入來(lái)核定,那么所得稅=收入*應(yīng)稅所得率*稅率,沒(méi)有成本票,并不會(huì)引起你的所得稅增加。
然而,現(xiàn)實(shí)問(wèn)題是,很多地方現(xiàn)在核定征收難以申請(qǐng)到,此外,根據(jù)發(fā)票管理辦法的要求,在哪種方式下,都是要盡量取得發(fā)票。因此,企業(yè)的重點(diǎn)應(yīng)該更多地放在如何取得發(fā)票上。
2. 從內(nèi)部管理著手,應(yīng)對(duì)無(wú)票問(wèn)題。
每個(gè)企業(yè)不能取得發(fā)票的原因各不相同,需要對(duì)自己的企業(yè)做一個(gè)診斷,并針對(duì)不同的情況,采取不同的措施。
(1) 采購(gòu)貨物沒(méi)有發(fā)票:
如果是生產(chǎn)或者貿(mào)易型企業(yè),這個(gè)成本是大頭。因此,要仔細(xì)分析為什么沒(méi)有發(fā)票,是否能解決。
一般最普遍的理由是:對(duì)方不給票,給票就加價(jià)。如果這樣的采購(gòu)是依賴(lài)于幾個(gè)重點(diǎn)供應(yīng)商,那可以看看有沒(méi)有可能重新選取有資質(zhì)的、能夠提供發(fā)票的供應(yīng)商;或者看看供應(yīng)商那方的稅收籌劃,有沒(méi)有可能經(jīng)過(guò)重新規(guī)劃,能夠開(kāi)票,但稅收成本沒(méi)有太大的上升,反而能夠幫他帶來(lái)更多的生意;或者匡算不要票所帶來(lái)的企業(yè)稅收增加與要票所帶來(lái)的采購(gòu)成本增加哪個(gè)更高,通過(guò)與供應(yīng)商議價(jià),來(lái)達(dá)到取得發(fā)票、成本可控的目的。
(2) 采購(gòu)勞務(wù)沒(méi)有發(fā)票:
如果經(jīng)常需要請(qǐng)人來(lái)干活兒。那么要區(qū)分業(yè)務(wù)模式。對(duì)于請(qǐng)大量工作人員集體提供勞務(wù)的,要與正規(guī)的公司簽訂合同;如果是請(qǐng)的個(gè)人提供勞務(wù),那么要提前做好個(gè)人的稅收籌劃。因?yàn)閭€(gè)人談合同通常是講到手價(jià),企業(yè)要根據(jù)其金額、頻率等來(lái)確定如何獲取發(fā)票,同時(shí)稅費(fèi)可控。
(3) 員工報(bào)銷(xiāo)沒(méi)有發(fā)票:
這個(gè)歸根結(jié)底是一個(gè)制度管理的問(wèn)題。一般如果強(qiáng)行要求員工在各個(gè)地方盡量獲取發(fā)票,那么沒(méi)有發(fā)票的概率不會(huì)超過(guò)10%。最后這10%,可以看看是否符合28號(hào)公告所規(guī)定的小額零星的標(biāo)準(zhǔn),用收款憑證等來(lái)作為稅前扣除的依據(jù)。
總之,沒(méi)有發(fā)票有可能涉及到企業(yè)的稅收成本上升,企業(yè)要從各個(gè)方面詳細(xì)分析、測(cè)算,在不引起綜合成本上升的情況下,盡可能獲取合規(guī)的發(fā)票,降低沒(méi)有發(fā)票的比率。
啥是企業(yè)所得稅?就是企業(yè)經(jīng)營(yíng)最后的利潤(rùn),按照規(guī)定稅率上交的稅款。當(dāng)然會(huì)計(jì)與稅法有一定的差異,但總體而言,還是企業(yè)賺了錢(qián)才交稅的。
但是,沒(méi)有成本發(fā)票就意味著不能稅前扣除,那利潤(rùn)不就被擴(kuò)大了嗎?答案是肯定的。那咋整?
一、盡量去取得發(fā)票。
隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展,稅法逐漸完善。開(kāi)不開(kāi)發(fā)票都是需要繳納增值稅的。因此,大部分企業(yè)還是可以提供普通發(fā)票的。企業(yè)在發(fā)生業(yè)務(wù)時(shí)就帶著稅務(wù)思想,很多時(shí)候是能要票而忘記要了。比如網(wǎng)購(gòu)有電子票;超市購(gòu)物有機(jī)打發(fā)票;坐車(chē)各種車(chē)票。普票還有優(yōu)惠政策,現(xiàn)在發(fā)票沒(méi)有這么難得,但要記得張嘴要。
如果確實(shí)沒(méi)法取得發(fā)票,自然是要有其他憑證的,比如收據(jù),交割單等等。企業(yè)所得稅稅前扣除確實(shí)有規(guī)定,外部扣除憑證包括但不限于發(fā)票、完稅證明、收款憑證、分割單等。
大家都默認(rèn)為只有發(fā)票才能扣除是片面的思想。國(guó)稅總局2018年28號(hào)公告《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》的出臺(tái)就是為了企業(yè)減負(fù)的,只要交易真實(shí),在減稅降費(fèi)大環(huán)境下稅局一般會(huì)認(rèn)同的。
二、申請(qǐng)核定征收。
小規(guī)模企業(yè)一般可以申請(qǐng)企業(yè)所得稅核定征收,既稅局按照行業(yè)給你核定一個(gè)應(yīng)稅所得率,應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額*稅率=收入*應(yīng)稅所得率*稅率。
這樣,沒(méi)有取得成本發(fā)票,只要業(yè)務(wù)真實(shí),就可以根據(jù)收入交企業(yè)所得稅了。這個(gè)應(yīng)稅所得率大多是10%左右吧,對(duì)大部分企業(yè)純利還是能達(dá)到10%以上的,這樣交也不虧。
三、享受小微企業(yè)優(yōu)惠。
企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策各行各業(yè)都有,根據(jù)自己企業(yè)去查一查就可以,現(xiàn)在不要求備案,直接申報(bào)享受,資料留存?zhèn)洳榧纯伞?
2019年新政,小微企業(yè)企業(yè)所得稅年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)的,實(shí)際稅率降至5%;超過(guò)100萬(wàn)不超過(guò)300萬(wàn)的部分,實(shí)際稅率降至10%。
注意核定應(yīng)稅所得率與上述新政優(yōu)惠是可以共享的,實(shí)際稅負(fù)可以達(dá)到10%*5%=千分之五。
2020-04-05 20:28:26

最好平時(shí)索要發(fā)票入成本吧
2017-11-22 11:58:13

你好,需要取得成本發(fā)票結(jié)轉(zhuǎn)成本的
2016-12-09 15:06:25
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