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送心意

玲老師

職稱會(huì)計(jì)師

2019-03-18 09:55

公司買廠房是公司財(cái)產(chǎn) 可以抵扣進(jìn)項(xiàng) 個(gè)人不能 這是最主要的區(qū)別

學(xué)堂會(huì)員08 追問

2019-03-18 09:59

我們是外貿(mào)企業(yè),進(jìn)項(xiàng)可以抵扣嗎??哪個(gè)對企業(yè)比較好

玲老師 解答

2019-03-18 10:03

外貿(mào)企業(yè)我沒有實(shí)際做過 你參考下下面這個(gè)規(guī)定  或者您 重新發(fā)起提問其他老師會(huì)接手你這個(gè)問題回復(fù) 
一、關(guān)于外貿(mào)企業(yè)出口貨物,實(shí)行的是“免退稅”政策?!懊舛悺笔侵笇ν赓Q(mào)企業(yè)出口的貨物和外購的服務(wù)和無形資產(chǎn)免征出口銷售環(huán)節(jié)增值稅;“退”稅是指對外貿(mào)企業(yè)已出口的貨物和服務(wù)以及無形資產(chǎn)購進(jìn)時(shí)所發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額予以退稅。 
 
二、按稅法規(guī)定,用于免稅收入所取得的進(jìn)項(xiàng)稅額不允許抵扣。因此外貿(mào)企業(yè)在購進(jìn)商品或者服務(wù)時(shí),將出口貨物取得的進(jìn)項(xiàng)稅額認(rèn)證后填入“增值稅申報(bào)表中附表二”第28欄“其中:按照稅法規(guī)定不允許抵扣”一欄中;以后進(jìn)行出口退稅的申請,該進(jìn)項(xiàng)稅是千萬不能用于抵扣的,否則就成了“一票兩用”。 
 
三、對于外貿(mào)企業(yè)取得的其他與出口貨物退稅無關(guān)的固定資產(chǎn)、辦公用品以及運(yùn)輸發(fā)票,在以往會(huì)計(jì)核算工作中,往往被認(rèn)為是適用于免稅收入的取得的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票,其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣,從而在認(rèn)證后做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出調(diào)整。那么這樣操作對不對呢,我們統(tǒng)一核理一下! 
 
1、外貿(mào)企業(yè)購買固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)取得的進(jìn)項(xiàng) 
 
財(cái)稅2016年36號文件附件一第二十七條規(guī)定: 
 
下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣:(一)用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。其中涉及的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn),僅指專用于上述項(xiàng)目的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)(不包括其他權(quán)益性無形資產(chǎn))、不動(dòng)產(chǎn)。 
 
混用的上述項(xiàng)目的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)不屬于不允許抵扣的項(xiàng)目,所以混用的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)(不包括其他權(quán)益性無形資產(chǎn))、不動(dòng)產(chǎn)是可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的。 
 
外貿(mào)企業(yè)購入的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn),如果不是只用于出口免稅業(yè)務(wù),可以視同混用項(xiàng)目,可以全額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,無需做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。如果專用于出口免稅業(yè)務(wù),不能抵扣,即使抵扣也要轉(zhuǎn)出。 
 
2、外貿(mào)企業(yè)發(fā)生的其他各種辦公用品及經(jīng)營費(fèi)用的進(jìn)項(xiàng)稅額 
 
這種進(jìn)項(xiàng)稅額又分為2種情形: 
 
(1)在認(rèn)證時(shí)企業(yè)沒有內(nèi)銷或視同內(nèi)銷行為,按稅法規(guī)定,用于免稅收入所取得的進(jìn)項(xiàng)稅額不允許抵扣。企業(yè)可以選擇不抵扣或抵扣后轉(zhuǎn)出。 
 
(2)外貿(mào)企業(yè)發(fā)生出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷或者視同內(nèi)銷行為,那么,企業(yè)在轉(zhuǎn)內(nèi)銷或視同內(nèi)銷發(fā)生的當(dāng)月,就相當(dāng)于有了征稅行為。當(dāng)月所發(fā)生的辦公用品或者經(jīng)營費(fèi)用等的采購進(jìn)項(xiàng),可以按征稅與免稅的收入比例計(jì)算后進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)抵扣。 
 
3、外貿(mào)出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷或者視同內(nèi)銷的貨物對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)和發(fā)生的運(yùn)費(fèi)類費(fèi)用對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng) 
 
外貿(mào)企業(yè)一旦發(fā)生出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷行為或者視同內(nèi)銷行為,那么就不屬于免稅收入,屬于征稅收入。 
 
出口貨物視同內(nèi)銷必須要到主管稅務(wù)局申請開具《出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明》,否則進(jìn)項(xiàng)稅不能申報(bào)抵扣。外貿(mào)企業(yè)應(yīng)于發(fā)生內(nèi)銷或視同內(nèi)銷貨物的當(dāng)月向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請,稅務(wù)機(jī)關(guān)按規(guī)定辦理。報(bào)送資料:(一)《出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明申報(bào)表》及正式申報(bào)電子數(shù)據(jù);(二)增值稅專用發(fā)票(抵扣聯(lián))、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、進(jìn)貨分批申報(bào)單、出口貨物退運(yùn)已補(bǔ)稅(未退稅)證明原件及復(fù)印件;(三)內(nèi)銷貨物發(fā)票(記賬聯(lián))原件及復(fù)印件(視同內(nèi)銷的不需要報(bào)送);(四)規(guī)定的憑證資料及計(jì)提銷項(xiàng)稅的記賬憑證復(fù)印件(外貿(mào)企業(yè)出口視同內(nèi)銷征稅的貨物時(shí)報(bào)送)。 
 
需要討論的是,出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷或者視同內(nèi)銷的貨物采購或者銷售時(shí)發(fā)生的運(yùn)費(fèi)類費(fèi)用此時(shí)就成了征稅收入對應(yīng)的行為,除了采購貨物的進(jìn)項(xiàng)可以申請抵扣,其對應(yīng)的費(fèi)用類進(jìn)項(xiàng)發(fā)票也應(yīng)該在遞交《出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明申報(bào)表》時(shí),一并附上,申請從進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出中進(jìn)行調(diào)整,納入抵扣。這一點(diǎn)可以與稅局進(jìn)一步溝通

學(xué)堂會(huì)員08 追問

2019-03-18 10:59

老師,有的供應(yīng)商給我們不開票,他們是如何做賬,想了解稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

玲老師 解答

2019-03-18 11:09

不開票你就沒有成本票 不能稅前扣除 要多交所得稅   你開票也不好開 沒有進(jìn)來哪來東西銷售出去呢  這樣稅局會(huì)關(guān)注你企業(yè)的

學(xué)堂會(huì)員08 追問

2019-03-18 11:21

我們要求開,對方不開,他們有什么風(fēng)險(xiǎn)?走私賬?

玲老師 解答

2019-03-18 11:43

有呀  稅局查到要補(bǔ)交稅款和罰款以及滯納金 不給開票可以打稅局電話舉報(bào) 他 為什么不給開票

學(xué)堂會(huì)員08 追問

2019-03-18 11:51

好的,知道了

玲老師 解答

2019-03-18 12:05

不客氣的! 如果您這個(gè)問題已解決請點(diǎn)五星好評!祝您工作學(xué)習(xí)愉快!

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你好,企業(yè)購買廠房,契稅=購買價(jià)款*契稅稅率 稅率是3%到5%
2022-04-01 16:03:57
你好!購買方需要繳納印花稅,契稅。
2018-06-13 08:41:03
你好 這個(gè)會(huì)體現(xiàn)在固定資產(chǎn)這一欄的
2023-01-13 08:03:42
公司買廠房是公司財(cái)產(chǎn) 可以抵扣進(jìn)項(xiàng) 個(gè)人不能 這是最主要的區(qū)別
2019-03-18 09:55:02
努力學(xué)習(xí)的小天使: 請問還有更具體一點(diǎn)的嗎?這樣沒有辦法判斷哪個(gè)更劃算。
2021-09-21 22:47:43
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