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  1. 會(huì)計(jì)學(xué)堂
  2. 會(huì)計(jì)問答
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送心意

maize老師

職稱： 初級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師

2019-03-17 19:15

《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除政策的通知》（財(cái)稅〔2009〕57號(hào)）第四條規(guī)定，除貸款類債權(quán)外的應(yīng)收、預(yù)付賬款，符合下列條件之一的，減除可收回金額后確認(rèn)的無法收回的應(yīng)收、預(yù)付款項(xiàng)，可以作為壞賬損失在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除：（一）債務(wù)人依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、被撤銷，或者被依法注銷、吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照，其清算財(cái)產(chǎn)不足清償?shù)?；（二）債?wù)人死亡或者依法被宣告失蹤、死亡，其財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)不足清償?shù)?；（三）債?wù)人逾期3年以上未清償，且有確鑿證據(jù)證明已無力清償債務(wù)的；（四）與債務(wù)人達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議或法院批準(zhǔn)破產(chǎn)重整計(jì)劃后無法追償?shù)模唬ㄎ澹┮蜃匀粸?zāi)害、戰(zhàn)爭(zhēng)等不可抗力導(dǎo)致無法收回的。 
 
  同時(shí)，《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》規(guī)定，企業(yè)逾期3年以上的應(yīng)收款項(xiàng)，在會(huì)計(jì)上已作為損失處理的，可以作為壞賬損失，但應(yīng)說明情況，并出具專項(xiàng)報(bào)告；企業(yè)逾期1年以上，單筆數(shù)額不超過5萬元或者不超過企業(yè)年度收入總額萬分之一的應(yīng)收款項(xiàng)，會(huì)計(jì)上已經(jīng)作為損失處理的，可以作為壞賬損失，但應(yīng)說明情況，并出具專項(xiàng)報(bào)告。

食草熊 追問

2019-03-17 19:26

其實(shí)是預(yù)繳的時(shí)候會(huì)少繳，匯算清繳的時(shí)候資產(chǎn)減值損失是要調(diào)增的，是不是這樣？

maize老師 解答

2019-03-17 19:27

是的，要是上面這個(gè)沒有專項(xiàng)申報(bào)沒有稅前扣除那匯算清繳調(diào)出來就可以，平時(shí)預(yù)繳是按會(huì)計(jì)利潤(rùn)預(yù)繳

食草熊 追問

2019-03-17 19:28

不是應(yīng)收款項(xiàng)計(jì)提5%的壞賬是稅法允許的嗎？在報(bào)表附注說明就可以嗎？

maize老師 解答

2019-03-17 19:31

可以稅前扣除只有上面那個(gè)我寫，你要是想稅前扣除就去做專項(xiàng)申報(bào)看你稅局批準(zhǔn)不，審批過就可以稅前扣除

maize老師 解答

2019-03-17 19:31

實(shí)務(wù)中一般都沒得稅前扣除

食草熊 追問

2019-03-17 19:31

壞賬計(jì)提有專項(xiàng)報(bào)告就可以不用調(diào)增，沒有就要調(diào)增

maize老師 解答

2019-03-17 19:32

是，稅局認(rèn)可就可以不用調(diào)，

食草熊 追問

2019-03-17 19:32

清楚了

食草熊 追問

2019-03-17 19:32

就是借銀行存款 壞賬準(zhǔn)備 貸應(yīng)收賬款（財(cái)務(wù)制度是小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則）

食草熊 追問

2019-03-17 19:34

如果是這樣根本就沒有進(jìn)入損益類科目，就不需要調(diào)增了

食草熊 追問

2019-03-17 19:35

根本沒有影響利潤(rùn)

maize老師 解答

2019-03-17 19:35

小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則根本沒壞賬準(zhǔn)備你咋做到這個(gè)科目了，小企業(yè)直接按你們發(fā)生壞賬做營(yíng)業(yè)外支出

食草熊 追問

2019-03-17 19:37

哦，是，我想起來了子木老師說過

食草熊 追問

2019-03-17 19:38

那也是同理有專項(xiàng)報(bào)告就可以不用調(diào)增，沒有就要調(diào)增

maize老師 解答

2019-03-17 19:38

你的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則才做壞賬準(zhǔn)備，你可以去看下初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)

食草熊 追問

2019-03-17 19:39

我知道了，老師上課也說過

食草熊 追問

2019-03-17 19:39

對(duì)開票金額少收或是少付部分要放什么科目

maize老師 解答

2019-03-17 19:51

這個(gè)一般做營(yíng)業(yè)外支出或者是營(yíng)業(yè)外收入就可以

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《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除政策的通知》（財(cái)稅〔2009〕57號(hào)）第四條規(guī)定，除貸款類債權(quán)外的應(yīng)收、預(yù)付賬款，符合下列條件之一的，減除可收回金額后確認(rèn)的無法收回的應(yīng)收、預(yù)付款項(xiàng)，可以作為壞賬損失在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除：（一）債務(wù)人依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、被撤銷，或者被依法注銷、吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照，其清算財(cái)產(chǎn)不足清償?shù)模唬ǘ﹤鶆?wù)人死亡或者依法被宣告失蹤、死亡，其財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)不足清償?shù)?；（三）債?wù)人逾期3年以上未清償，且有確鑿證據(jù)證明已無力清償債務(wù)的；（四）與債務(wù)人達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議或法院批準(zhǔn)破產(chǎn)重整計(jì)劃后無法追償?shù)?；（五）因自然?zāi)害、戰(zhàn)爭(zhēng)等不可抗力導(dǎo)致無法收回的。 　　同時(shí)，《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》規(guī)定，企業(yè)逾期3年以上的應(yīng)收款項(xiàng)，在會(huì)計(jì)上已作為損失處理的，可以作為壞賬損失，但應(yīng)說明情況，并出具專項(xiàng)報(bào)告；企業(yè)逾期1年以上，單筆數(shù)額不超過5萬元或者不超過企業(yè)年度收入總額萬分之一的應(yīng)收款項(xiàng)，會(huì)計(jì)上已經(jīng)作為損失處理的，可以作為壞賬損失，但應(yīng)說明情況，并出具專項(xiàng)報(bào)告。
2019-03-17 19:15:25
你好，直接做壞賬準(zhǔn)備
2019-03-17 19:17:27
你好，現(xiàn)在不需要到稅務(wù)局備案了
2020-01-15 14:12:44
你要憑有對(duì)方公司的法院判決書才可以做賬，不用去稅局備案。
2016-01-28 10:13:27
需要拿到對(duì)方的法院判決書才能做賬務(wù)處理，不用到稅局備案
2016-01-28 10:19:49
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